Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Зачет у ООО на ОСНО аванса от контрагента, который позже был ликвидирован

19 июня 2015 в 13:44
Доброго времени суток! 

Не знаю в тот ли раздел форума отнесен мой вопрос. Очень, надеюсь на помощь со стороны форумчан.

ООО на ОСНО, в 2012 году, получила аванс за доставку товара, в декларации по НДС, за соответствующий период были учтены и отражены необходимые данные. По факту наша организация передала товар, но только накладной на отпуск материалов на сторону (м-15), подпись и печать покупателя есть. Позже переходили на другую версию 1с, а после поменялся глав.бух, документы на передачу были утеряны (т.е. подтвердить факт получения и, соответственно, произвести реализацию не могли), а позже и сам покупатель ликвидировался. Совсем недавно, нашлись те самые документы на передачу и получение покупателем товара. Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался или в курсе как быть. По идее, необходимо:
- закрыть аванс, который висит в 1с;
- произвести реализацию (но как сделать ее, если компании нет). Хотя, можно, наверняка, подложить накладную на передачу материалов на сторону. Вот только период там 3 квартал 2012 года, а реализация 2015 годом.

Очень прошу помощи. 

Заранее, благодарю за любую подсказку.
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
20 июня 2015 в 03:21
Здравствуйте! Если у Вас есть документы, которые не были своевременно отражены, то при исправлении несущественной ошибки нужно руководствоваться п. 14 ПБУ 22/2010:
"Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода".
А в налоговом учете неучтенные доходы и неучтенная для целей НДС реализация требуют подачи "уточненок" соответственно по налогу на прибыль и НДС за периоды, к которым относятся рассматриваемые операции (второй абзац п. 1 ст. 54 НК РФ).
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
20 июня 2015 в 10:38
Добрый день!
Цитата (MilLedy):Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался или в курсе как быть. По идее, необходимо:
- закрыть аванс, который висит в 1с;
- произвести реализацию (но как сделать ее, если компании нет). Хотя, можно, наверняка, подложить накладную на передачу материалов на сторону. Вот только период там 3 квартал 2012 года, а реализация 2015 годом.
Вы правильно рассуждаете: аванс надо закрыть. Но вот что касается реализации-  ведь закрытая компания скорее всего отобразила у себя в учете НДС с покупки. Этот НДС у них был к вычету, и я не думаю, что компания им не воспользовалась. Значит и Вам необходимо отобразить данный НДС. И еще конечно останется  вопрос: при сдаче декларации в электронном виде если Вы пропустите реализацию 2015 годом, не возникнет ли ошибки? Возникнет. Пропустит ли программа электронного документооборота отчет с ликвидированным контрагентом? Скорее всего нет. Да и налоговая Вас  замучает.
Цитата (Кручинина Наталья):А в налоговом учете неучтенные доходы и неучтенная для целей НДС реализация требуют подачи "уточненок" соответственно по налогу на прибыль и НДС за периоды, к которым относятся рассматриваемые операции (второй абзац п. 1 ст. 54 НК РФ).
Лучшим и правильным вариантом , на мой взгляд- это пересдача деклараций по НДС и прибыли. Сами выявили, сами исправили.  А в бух.учете исправляете всё  91 счетом.

Дт 62      Кт 91.1  отражен доход от реализации
Дт 91.2   Кт 10,44 списаны  реализованные товары
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
22 июня 2015 в 11:01
День добрый! Хочется подвести итог по осмысленному.
Цитата (Кручинина Наталья):Здравствуйте! Если у Вас есть документы, которые не были своевременно отражены, то при исправлении несущественной ошибки нужно руководствоваться п. 14 ПБУ 22/2010:
"Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода".
А в налоговом учете неучтенные доходы и неучтенная для целей НДС реализация требуют подачи "уточненок" соответственно по налогу на прибыль и НДС за периоды, к которым относятся рассматриваемые операции (второй абзац п. 1 ст. 54 НК РФ).
По бух. учету, что изменения вносим текущим периодом, поняла. Благодарю Вас. 

Цитата (Ирина Таша):Лучшим и правильным вариантом , на мой взгляд- это пересдача деклараций по НДС и прибыли. Сами выявили, сами исправили. А в бух.учете исправляете всё 91 счетом.

Дт 62 Кт 91.1 отражен доход от реализации
Дт 91.2 Кт 10,44 списаны реализованные товары
Со счета 91.1 что прочие доходы понятно, ведь организации-покупателя нет. 
А вот почему Д/т 91.2 К/т 10,44 не совсем понятно. Нам же нужно сами материалы, товары отразить в реализации. 

Еще такой вопрос по теме, если бы не было подтверждающих документов на передачу, ндс так и остался бы в полученных авансах, а по истечении 3-х лет мы бы его могли списать или нет? 

Ну и задачки у нас возникают, голову сломаешь. Спасибо всем большое.
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
22 июня 2015 в 12:42
Цитата (MilLedy):А вот почему Д/т 91.2 К/т 10,44 не совсем понятно.
Конечным итогом будет 91 счет.

Дт 62    Кт 10,44

Дт 91.2 Кт 62

Это если сумма реализации не существенная , а если существенная, то используйте счет прибылей и убытков

Цитата (Кручинина Наталья):п. 14 ПБУ 22/2010:
"Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода".
22 июня 2015 в 15:49
Цитата (Ирина Таша):Конечным итогом будет 91 счет.

Дт 62 Кт 10,44

Дт 91.2 Кт 62

Это если сумма реализации не существенная , а если существенная, то используйте счет прибылей и убытков
Ирина, спасибо Вам огромное, многое проясняется. Сумма в действительности не большая около 200 тыс (с ндс). Хотела еще вот что уточнить по вопросу текущему: 
если отразить на счете 91 (внереализационные доходы), только концом года в ходе проведения инвентаризации (+ приложить выписку о том, что организации-покупателя не существует, хотя, вот до апреля 2014 года, мы с ними продолжали работать и по другим договорам)? То есть показать во 2-ой форме и в НДС, и в прибыли отразить за 2015 год. Тем самым не затрагивая прошлый период и давать поводов лишних для посещения налоговой. Насколько данный вариант будет верным в этом случае?
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
22 июня 2015 в 16:42
Цитата (MilLedy):То есть показать во 2-ой форме и в НДС, и в прибыли отразить за 2015 год. Тем самым не затрагивая прошлый период и давать поводов лишних для посещения налоговой. Насколько данный вариант будет верным в этом случае?
Абсолютно неверный вариант. Вы в бухгалтерском учете только не затрагиваете прошлые периоды, а в налоговом - только уточнённые декларации. 

Цитата:Цитата: SHTCH   
Добрый день !
1) ПБУ 22/2010 касается бухгалтерского учета и никак не влияет на то, что происходит с налоговыми декларациями и данными налогового учета. В принципе, вопросы уточненок и деклараций - это отдельный раздел форума. А руководство к действию - налоговый кодекс, в частности ст.54 п.1
Цитата:Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
Александр Байсаров  35 738 баллов, г. Усть-Кут
22 июня 2015 в 17:16
Здравствуйте! Не согласен с Ириной Таша,по поводу предложенной проводки Дт62Кт10,41. Ранее предложенная проводка Дт91.02Кт10,41-верна. Автор темы исправляет ошибку бухгалтерского учета,отражая сумму реализации на 91 счете в доходах.Именно по-этому расходы по данной реализации должны тоже отразится на 91 счете(себестоимость проданного товара). Себестоимость реализованного товара на счете 90.02 отражается если выручка за данный товар учтена на 90.01-продажи.Так как ошибку исправляете через 91 счет,то сумма реализации и себестоимость реализованного товара отражаете на 91 счете.Еще одна причина-на 90.02 себестоимость реализованного товара будет сумма  себестоимости реализованного товара текущего периода, а не прошлых периодов за который проводится исправительная запись. С проводкой Дт62Кт10.41-не могу согласится,так как это могут расценить как скрытую реализацию материалов,товаров.По Дт 62-произведена оплата в счет взаиморасчетов,по Кт10,41-списаны материалы,товары.По Плану счетов счет 62 со счетами 10 и 41 не корреспондирует. Поэтому себестоимость реализованного товара,материалов-приходящихся на реализацию,которую корректируете,учитываете на 91.02-прочие расходы.
Еще один момент- реализация материалов на сторону учитывается на 91.01-прочие доходы,их себестоимость-на 91.02-прочие расходы.Так что себестоимость реализации может быть учтена не только на 90, но и на 91 счете.
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
22 июня 2015 в 20:13
Цитата (Александр Байсаров):С проводкой Дт62Кт10.41-не могу согласится,так как это могут расценить как скрытую реализацию материалов,товаров.По Дт 62-произведена оплата в счет взаиморасчетов,по Кт10,41-списаны материалы,товары.По Плану счетов счет 62 со счетами 10 и 41 не корреспондирует. Поэтому себестоимость реализованного товара,материалов-приходящихся на реализацию,которую корректируете,учитываете на 91.02-прочие расходы.
Спасибо Вам, Александр Байсаров! Вы меня подкорректировали вовремя! Стыдно!

Дт 91   Кт 10,41   списана себестоимость
Дт 62   Кт 91        отражена выручка от продаж

Цитата (Александр Байсаров):Так что себестоимость реализации может быть учтена не только на 90, но и на 91 счете.
В данном случае (ошибки прошлых периодов)- только на 91.
Мария Ларичева Главный модератор
22 июня 2015 в 20:42
Добрый день!
Ирина Таша, разместите здесь, пожалуйста, ссылку на тему, в которой опубликовано сообщение пользователя SHTCH, которое Вы процитировали.
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
22 июня 2015 в 21:01
Александр Байсаров  35 738 баллов, г. Усть-Кут
23 июня 2015 в 10:47
Здравствуйте! Да согласен,в случае автора темы-только 91 счет для списания себестоимости реализованных товаров,материалов. В своем предыдущем ответе я имел ввиду общее положение вещей по учету себестоимости реализованных товаров,когда писал о 90 счете.Извиняюсь,что меня не так поняли.Учту на будущее,что нужно расписывать мысль до конца,чтобы исключить двоякое понимание.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер