Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет авансового платежа по УСН за полугодие

22 июня 2015 в 13:43
Добрый день! 
Помогите разобраться какую сумму мне надо будет уплатить за полугодие:
- УСН доходы
- сотрудников нет
- уплата по фиксированным платежам за 2015 год не было

Доход составил 1 149 581, 20
За 1 кв. было оплачено 41 198

1 149 581,20 х 6% - 41 198 =27 776,87
Я делаю расчет таким образом, подскажите правильно????    

01 апреля 2015 я также оплатила сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2014 год с суммы превышающей 300 000 рублей, могу я ее сейчас как то использовать для уменьшения или только в 2016 году
Юлия Вальтер  30 405 баллов, г. Тверь
22 июня 2015 в 16:00
Цитата (Ли Лу):Помогите разобраться какую сумму мне надо будет уплатить за полугодие:
- УСН доходы
- сотрудников нет
- уплата по фиксированным платежам за 2015 год не было

Доход составил 1 149 581, 20               (За полугодие 2015?)
За 1 кв. было оплачено 41 198

1 149 581,20 х 6% - 41 198 =27 776,87
Я делаю расчет таким образом, подскажите правильно????  

01 апреля 2015 я также оплатила сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2014 год с суммы превышающей 300 000 рублей, могу я ее сейчас как то использовать для уменьшения или только в 2016 году
1 149 581,20 - 300 000 = 849 581,20 * 1% = 8495,81- сумма страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей.
 
1 149 581,20 *6% = 68 974,87 - налог за полугодие 2015г   

68 974.87 + 8495,81 - 41198 = 36 272,68 - налог к доплате за полугодие 2015г    (36 273 с округлением)

 Срок уплаты дополнительного 1% взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей  - до 1 апреля следующего года. (п.2 статьи 16 Закона №212-ФЗ от 24.07.2009 (в редакциях))    Если данная часть фиксированного взноса вами перечислена в этот период, то учесть ее можно при расчете авансового платежа за 1 квартал 2015 года:
Письмо Минфина от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737:
Цитата:...Исходя из этого если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., в марте 2015 г., то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный (налоговый) период 2015 г.
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
22 июня 2015 в 17:16
Цитата (Ли Лу):Доход составил 1 149 581, 20
За 1 кв. было оплачено 41 198

1 149 581,20 х 6% - 41 198 =27 776,87
Я делаю расчет таким образом, подскажите правильно????
Добрый день.
Если сумма 1 149 581,2 - это доходы за полугодие, то расчет составлен верно.
Поскольку, для того, чтобы определить авансовый платеж нужно брать фактически полученные доходы нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода и минус авансовый платеж за предыдущий отчетный период.
Цитата:Статья 346.21 НК РФ - Порядок исчисления и уплаты налога

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
1 квартал: доходы (1 кв.) * 6%  - взносы (уплаченные за период с 01.01.2015 по 31.03.2015)
полугодие: доходы (1 кв.) + доходы (2 кв.) * 6% - взносы (уплаченные за период с 01.01.2015 по 30.06.2015) - Авансовый платеж (АП) за 1 кв.
9 мес.: доходы (1 кв.) + доходы (2 кв.) + доходы (3 кв) * 6% - взносы (уплаченные за период с 01.01.2015 по 30.09.2015) - АП за 1 кв. - АП за полугодие
год: доходы (1 кв.) + доходы (2 кв.) + доходы (3 кв) + доходы (4 кв.) * 6%  - взносы (уплаченные за период с 01.01.2015 по 31.12.2015) - АП за 1 кв. - АП за полугодие - АП за 9 мес.

Цитата (Ли Лу):01 апреля 2015 я также оплатила сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2014 год с суммы превышающей 300 000 рублей, могу я ее сейчас как то использовать для уменьшения или только в 2016 году
Вы можете уменьшить авансовый платеж по УСН за полугодие (так как 01 апреля - это уже начало 2-го кв.), поскольку оплата произошла в 2015 г.
А при УСН согласно ст. 346.21 НК РФ уменьшаем авансовый платеж того периода, в котором оплачены взносы.
Цитата:Статья 346.21 НК РФ - Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Так как Вы ИП без работников - то уменьшить можете в размере 100% от налога (если позволяет налог).

В 2016 г. Вы будете уменьшать то, что оплатите в 2016 г.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
22 июня 2015 в 17:42
Спасибо большое!!!
Я извиняюсь, но Вы не могли бы объяснить расчет с уменьшением???
Как его рассчитать???
Цитата (Юлия Вальтер):1 149 581,20 - 300 000 = 849 581,20 * 1% = 8495,81- сумма страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей.

1 149 581,20 *6% = 68 974,87 - налог за полугодие 2015г

68 974.87 + 8495,81 - 41198 = 36 272,68 - налог к доплате за полугодие 2015г (36 273 с округлением)
У меня  без уменьшения сумма налога получается меньше 1 149 581,20 х 6% - 41 198 =27 776,87
Юлия Вальтер  30 405 баллов, г. Тверь
22 июня 2015 в 17:45
...Каждый, конечно, понимает по своему, но не могу согласиться с зачетом налога, уплаченного за 2014 год во втором квартале 2015 года...
Я в расчете налога за первое полугодие 2015 года посчитала сумму взносов с превышения в 300 000, их, конечно, можете в этом полугодие не платить)))

1 149 581,20 - 300 000 = 849 581,20 * 1% = 8495,81- сумма страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей, которую можно оплатить до 31 марта 2016 г включительно.

1 149 581,20 *6% = 68 974,87 - налог за полугодие 2015г 

68 974.87  - 41198 = 27 776,87 - налог к доплате за полугодие 2015г (27 777 с округлением) - так же, как и у вас...

Насколько я понимаю, если оплатите 8 495.81 до 30.06.2015г, то сумма вашего платежа по УСН уменьшится:  
 27777- 8496=19 281.
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
22 июня 2015 в 18:13
Цитата (Юлия Вальтер):...Каждый, конечно, понимает по своему, но не могу согласиться с зачетом налога, уплаченного за 2014 год во втором квартале 2015 года...
Не совсем понимаю с чем вызваны затруднения?
Ли Лу написала, что
Цитата (Юлия Вальтер):01 апреля 2015 я также оплатила сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2014 год с суммы превышающей 300 000 рублей, могу я ее сейчас как то использовать для уменьшения или только в 2016 году
Тогда почему она не может зачесть сумму страховых взносов в в фиксированном размере за 2014 год в 2015 г.?

Цитата (Юлия Вальтер):Я в расчете налога за первое полугодие 2015 года посчитала сумму взносов с превышения в 300 000, их, конечно, можете в этом полугодие не платить)))
Насколько я поняла - вопроса про расчет взносов с суммы превышения 300 000 руб. за 2015 г. не было.
Юлия Вальтер  30 405 баллов, г. Тверь
22 июня 2015 в 18:29
Цитата (Юлия Вальтер):Письмо Минфина от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737:
Цитата:...Исходя из этого если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., в марте 2015 г., то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный (налоговый) период 2015 г.
...затруднения вызвало это письмо, в котором указывается срок оплаты- первый квартал... Могу быть не права, но читаю это именно так. А фактически оплата была произведена 1 апреля, а это уже второй квартал...
 Если, конечно, фраза "не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом" означает "1 апреля включительно", то, конечно взносы за  2014год идут в зачет первого полугодия 2015 года)))

Цитата:Светлана545
Насколько я поняла - вопроса про расчет взносов с суммы превышения 300 000 руб. за 2015 г. не было.
Светлана545, конечно же не было... Начала считать так, как бы себе посчитала))))
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
22 июня 2015 в 18:58
Цитата (Юлия Вальтер):...затруднения вызвало это письмо, в котором указывается срок оплаты- первый квартал... Могу быть не права, но читаю это именно так. А фактически оплата была произведена 1 апреля, а это уже второй квартал...
В этом же письме написано, что
Цитата:Письмо Минфина от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737
......
Согласно "ч. 2" и "8 ст. 16" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., не позднее 31 декабря календарного года, страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
То есть не позже 1 апреля - значит 1 апреля тоже можно оплатить.
В письме рассмотрена ситуация, если взносы оплачены в марте -  прочитайте сам вопрос" Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы за 2014 г., исчисленные ИП, не производящим выплат физлицам, с дохода, превышающего 300 000 руб., и уплаченные в марте 2015 г." - то вычитаем из авансового платежа за 1 квартал.
Ли Лу оплатила 1 апреля 2015 г. (заметьте, что не запрещено!) Это число никак нельзя отнести к 1 кварталу, поэтому пойдет в уменьшение за полугодие.
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
22 июня 2015 в 19:01
Цитата (Ли Лу):У меня без уменьшения сумма налога получается меньше 1 149 581,20 х 6% - 41 198 =27 776,87
Сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2014 год, уплаченная Вами сколько составляет?
Юлия Вальтер  30 405 баллов, г. Тверь
22 июня 2015 в 19:04
...если можно-это все меняет... Спасибо за объяснение)
23 июня 2015 в 10:11
Цитата (Светлана545):Сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2014 год, уплаченная Вами сколько составляет?
Добрый день!
Сумма составила 20 728
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
23 июня 2015 в 10:27
Цитата (Ли Лу):Сумма составила 20 728
Добрый день.
Сумма 20 728 - это страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб?
Я почему спрашиваю - потому, что такую же сумму фиксированных взносов с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб. надо было заплатить ИП за 2014 г. Думаю

Считаем:
1 149 581,20 * 6% = 68 974,87
68 975 - взносы, уплаченные за период с 01.01.15 до 30.06.15 - авансовый платеж за 1 кв.
68 975 - 20 728 - 41 198 = 7 049 - авансовый платеж за полугодие
23 июня 2015 в 11:05
Светлана545 извините не правильно поняла, я заплатила 35 089,75 дата оплаты  01.04.2015 страховые взносы в фиксированном размере за 2014 год с суммы превышающей 300 000 руб

Я смогу ее как то использовать?
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
23 июня 2015 в 11:28
Цитата (Ли Лу):Я смогу ее как то использовать?
Можете, так как оплата произошла в апреле, то она уменьшает авансовый платеж того отчетного периода, в котором произошла оплата.

Считаем:
1 149 581,20 * 6% = 68 974,87
68 975 - взносы, уплаченные за период с 01.01.15 до 30.06.15 - авансовый платеж за 1 кв. Так как Вы ИП без работников, то уменьшить авансовый платеж можете в фиксированном размере без ограничения в 50%.
68 975 - 35 090 - 41 198 = - 7 313 у Вас на отчетный период полугодие имеет место переплата. За полугодие авансовый платеж к уплате = 0.
23 июня 2015 в 11:43
Так здорово)))) и одновременно страшновато)... Налоговая мне это не простит
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
23 июня 2015 в 13:14
Цитата (Ли Лу):Так здорово)))) и одновременно страшновато)... Налоговая мне это не простит
Доходы и взносы при УСН считаются нарастающим итогом. Судя по Вашим доходам за полугодие деятельность у Вас стабильная (поправьте меня если я не права), а следовательно авансовый платеж за 9 мес. возможно будет к уплате.
23 июня 2015 в 13:48
Практически стабильна примерно 50 000 разница...Спасибо огромное за такие подробные ответы!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер