Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение сумм НДС в декларации по налогу на прибыль

22 июня 2015 в 14:55
Добрый день. Подскажите пожалуйста, по какой строчке  приложения №2 к листу 02 декларации на прибыль организации правильно будет указать суммы НДС только по 040 или 040 и 041?
Кручинина Наталья  107 384 балла, г. Самара
23 июня 2015 в 11:01
Здравствуйте! По строке 041 отражаются суммы всех налогов, которые учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль входит в расшифровку косвенных расходов, понесенных организацией в отчетном (налоговом) периоде. По этой строке отражаются суммы налогов и сборов, начисленных в соответствии с налоговым законодательством, кроме налогов, указанных в статье 270 Налогового кодекса РФ.
При заполнении декларации по строке 041 указываются суммы начисленных (при кассовом методе – уплаченных):
налога на имущество;
НДПИ;
транспортного налога;
земельного налога;
госпошлины;
сборов за пользование объектами животного мира;
водного налога.
Кроме того, по этой строке следует указать суммы входного НДС, ранее принятые к вычету и восстановленные по активам:
которые стали использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ);
которые были оплачены за счет бюджетных субсидий (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Вопрос о включении в состав расходов (и отражении по строке 041) входного НДС по неоплаченным активам, кредиторская задолженность по которым списывается и включается в доходы, является спорным.
Не указываются по строке 041:
суммы НДС и акцизов, предъявленных организацией покупателям;
суммы налога на прибыль, начисленного (уплаченного) организацией;
страховые взносы во внебюджетные фонды;
пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет (во внебюджетные фонды), связанные с уплатой налогов, сборов, страховых взносов;
суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.
Это следует из положений статьи 270 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, не включаются в состав расходов (не отражаются по строке 041) суммы ЕНВД, начисленные при совмещении деятельности на общей системе налогообложения и ЕНВД, а также налога на игорный бизнес (п. 9 ст. 274 НК РФ).
Ну а в строчку 040 входят суммы, отраженные в том числе и по строчке 041.
nicol011160  45 870 баллов, г. Москва
23 июня 2015 в 11:17
Цитата (Нанайка):по какой строчке приложения №2 к листу 02 декларации на прибыль организации правильно будет указать суммы НДС только по 040 или 040 и 041?
Вы о каких суммах НДС ведете речь? Может быть Наталья, отвечая на вопрос, не правильно Вас поняла? Конкретизируйте, пожалуйста.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Бесценная  59 532 балла
23 июня 2015 в 11:23
НДС не участвует в НД по прибыли,в НД по прибыли идет "очищенная" выручка от НДС,поэтому и декларации разные.
25 июня 2015 в 07:23
Цитата (Бесценная):НДС не участвует в НД по прибыли,в НД по прибыли идет "очищенная" выручка от НДС,поэтому и декларации разные.
А я включила начисленный НДС в 040 строку. Спасибо большое за ответы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер