Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение подтвержденного экспорта в декларации

24 июня 2015 в 14:33
Добрый день!
 ООО на ОСНО приобрело в апреле партию ТМЦ (з/части) часть из которых пошла на экспорт в Республику Казахстан. В июне казахские партнеры подтвердили экспорт соответствующими документами. Помогите пожалуйста разобраться как отразить эту часть в налоговой декларации. Оплата экспортного контракта в рублях. Я запуталась как разделить то что ушло на экспорт и то что осталось на складе организации.
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
26 июня 2015 в 14:32
Здравствуйте! Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы - разд. 4, 5 и 6. Самый стандартный вариант - заполнение раздела 4. Раздел 4 вы заполняете за тот квартал, в котором собрали полный комплект документов, подтверждающих экспорт. В нем вы отражаете выручку от реализации товаров на экспорт и заявляете вычет (суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), которые используются для экспортных операций, нужно учитывать отдельно от входного НДС по операциям, облагаемым НДС по другим ставкам (например, можно ввести отдельные субсчета в бухгалтерском учете или формировать специальные налоговые регистры) (Пункт 1 ст. 153, п. 6 ст. 166, п. 1 ст. 173, п. 3 ст. 172 НК РФ)). Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, надо представить одновременно с декларацией по НДС (Пункт 10 ст. 165 НК РФ). Алгоритм действий:
Шаг 1. регистрируем в журнале учета полученных счетов-фактур счет-фактуру на з/части;
Шаг 2. выписываем счет-фактуру на стоимость товара, реализованного на экспорт с налоговой ставкой 0%, и регистрируем его в журнале учета выставленных счетов-фактур (Пункт 3 ст. 168 НК РФ; п. п. 1, 2 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914);
Шаг 3. определяем срок для сбора документов;
Шаг 4. если не успеваем подтвердить нулевую ставку в текущем квартале, то регистрируем в книге продаж счет-фактуру, составленный нами ранее (Пункт 17 Правил ведения книги покупок и книги продаж);
Шаг 5. вычеты НДС по экспортным операциям можно заявить в том квартале, когда собраны все документы (Пункт 3 ст. 172 НК РФ). Для этого регистрируем в книге покупок счет-фактуру с полученным НДС за купленные з/части;
  Шаг 6. заполняем разд. 4 декларации по НДС за  квартал.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер