Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов по обслуживанию ККМ

Юлия Раменская (автор вопроса)  24 балла, г. Екатеринбург
24 июня 2015 в 18:00
Добрый вечер уважаемые бухгалтера! Подскажите пожалуйста, как оформить обслуживание ККМ. Какие проводки сделать. Оплатили за накопитель фискальной памяти,ЭКЛЗ
Большое спасибо за ответ
Елена Темникова  5 110 баллов, г. Краснодар
24 июня 2015 в 18:33
День добрый 
Проводки при замене ЭКЛЗ
Д 60 - К 51 - оплата поставщику
Д 26 (44) - К 60 - поступление услуги
Юлия Раменская (автор вопроса)  24 балла, г. Екатеринбург
24 июня 2015 в 18:48
Елена мы приходуем, как материалы 10.01
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Елена Темникова  5 110 баллов, г. Краснодар
24 июня 2015 в 19:07
По материалам портала бух.ру
15.03.2013
Организация (ОСНО) приобрела и зарегистрировала в ИФНС в 2009 году контрольно-кассовую машину (ККМ). После проведения очередного технического обслуживания и устранения неисправности потребовалась замена электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ). Поставщик представил счет-фактуру и накладную на ЭКЛЗ на сумму 8 000,00 руб. и на марку-пломбу на сумму 250,00 руб. Как расходы на замену ЭКЛЗ и марки-пломбы отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Учет ЭКЛЗ Электронная контрольная лента защищенная (ЭКЛЗ) - техническое устройство (комплекс программно-аппаратных средств в составе ККМ), обеспечивающее защищенную от не обнаруживаемой коррекции регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о каждом из проведенных с использованием ККМ денежных расчетов с физическими лицами, необходимой для полного учета доходов в целях правильного исчисления налогов (п. 1.1 Методических указаний по применению электронных контрольных лент защищенных в контрольно-кассовых машинах, утв. решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам, протокол от 25.06.2002 № 4/69-2002, далее - Методические указания).
Согласно пункту 3.6 Методических указаний при определенных обстоятельствах производится замена ЭКЛЗ, а именно:
при заполнении ЭКЛЗ; при истечении установленного срока эксплуатации ЭКЛЗ; при перерегистрации ККМ; при неисправности ЭКЛЗ. В связи с тем, что в контрольно-кассовой машине организации произошла замена старой ЭЛКЗ на новую ЭКЛЗ,
при этом не произошло изменение эксплуатационных характеристик контрольно-кассовой машины и не поменялось ее функциональное назначение, по нашему мнению сумму расходов на замену ЭЛКЗ можно учесть:

в целях налогового учета и исчисления налога на прибыль - единовременно в составе расходов на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ);

в целях бухгалтерского учета - как расходы на содержание объекта основных средств, которые являются расходами по обычным видам деятельности и списываются в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены (п. 7 и п. 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). В целях исчисления налога на добавленную стоимость, сумму НДС, предъявленную поставщиком, организация может принять к вычету в общеустановленном порядке при наличии счета-фактуры (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Учет марки-пломбыМарка-пломба - защищенная от подделки полиграфическая продукция, позволяющая выявить факт вскрытия или удаления корпуса Контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) (п. 2 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470, далее - Положение № 470).
Статьей 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" установлена, в частности, обязанность организаций (за исключением кредитных организаций) и индивидуальных предпринимателей, применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти).
После проверки исправности, замены, ремонта или технического обслуживания контрольно-кассовой техники поставщиком или центром технического обслуживания на эту технику наклеивается марка-пломба, необратимо разрушающаяся или деформирующаяся при попытке ее удаления или при вскрытии или удалении корпуса контрольно-кассовой техники (п. 10 Положения № 470).
Учитывая сказанное выше, по нашему мнению стоимость расходов на марку-пломбу включается в состав расходов при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту ККТ, т. к. наклеивание марки-пломбы является необходимым компонентом при оказании таких услуг.
Таким образом, в целях бухгалтерского учета затраты организации на марку-пломбу в составе расходов на техническое обслуживание контрольно-кассовой техники признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются в том отчетном периоде, в котором были осуществлены (п. 5 и п. 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).
При этом в учете формируется проводка - Дебет счетов учета затрат Кредит 60.
В целях налогового учета сумма расходов (за вычетом НДС) на марку-пломбу в качестве расходов на техническое обслуживание ККТ признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253, пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
buh.ru/articles/faq/1002/

Вот честно, не нашла нигде упоминания о 10-ом счете. Может кто из форумчан - профессионалов подскажет?
WANTED116  5 баллов, г. Альметьевск
26 июня 2015 в 14:15
...Я тоже поддерживаю точку зрения Елены...в своей организации мы тоже используем такие проводки по замене ЭКЛЗ.
- Д 60 - К 51 - оплата поставщику.
- Д 26 (44) - К 60 - поступление услуги (Замена и активизация ЭКЛЗ).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер