Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Наталья777

Счет 09 — что это?

Здравствуйте.
Объясните, пожалуйста, начинающему бухгалтеру смысл проводки
09 - 68.4.2
1) для чего используется счет 09
2) с каких данных считается сумма налога (я так понимаю, что это не налог с прибыли)
3) что характеризует данная сумма в бухгалтерском балансе
4) нужно ли ее платить
Заранее спасибо.
Ответить Новый вопрос
30 апреля 2011 в 16:51
Добрый день.
Цитата (Наталья777):Объясните, пожалуйста, начинающему бухгалтеру смысл проводки
09 - 68.4.2

Отложенный налоговый актив (ОНА). Иными словами: налог уплачен сегодня, а расход будет в будущем налоговом периоде.
Проводка формируется, если организация применяет в учете ПБУ 18/02. Там же (в ПБУ 18/02) подробно изложен алгоритм расчета суммы.
Субъектами малого предпринимательства данное ПБУ может не применяться.
Наталица 393 балла, г. Самара
4 мая 2011 в 20:32
Отложенный налоговый актив-это положительная разница между реальным, текущим налогом на прибыль и условным расходом по налогу, исчисленным из балансовой прибыли.
Отложенный налоговый актив возникает, когда моменты признания расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Его рассчитывают по формуле: отложенный налоговый актив равен вычитаемая временная разница умноженная на ставку налога на прибыль.
Вычитаемые временные разницы возникают, если расходы в бухгалтерском учете признают раньше, чем в налоговом, а доходы - позже. Эти разницы приводят к уменьшению налога на прибыль в будущих периодах. Такие ситуации могут возникать, например, если:
- фирма, использующая кассовый метод, начислила расходы, но фактически их не оплатила;
- сумма начисленных расходов (например, амортизации основных средств) в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом и т.д.
Платить ОНА не нужно.
По мере уменьшения или полного погашения вычитаемых временных разниц сумма отложенных налоговых активов будет уменьшаться или полностью погашаться.