Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет вычета при уплате НДС с аванса

26 июня 2015 в 11:07
Добрый день.

Помогите, пожалуйста, разобраться с НДС по авансам.

Есть ситуации когда получаем аванс, с него исчисляем НДС 18% (если неизвестны ставки по предстоящей отгрузке) - 600 000 (в т.ч.НДС18%-91 545,42)
Затем происходит отгрузка на 1 258 000 (в т.ч. 550 000 НДС10% - 50 000 и 708 000 НДС18% - 108 000)
Потом доплата 658 000.

В этой ситуации все хорошо раскладывается:

сч.фактура на аванс НДС 18% - 91 525,42
в день отгрузки сч.фактура на зачет НДС 18% - 91 525,42

Сумма НДС с аванса, принимаемая к вычету по ставке 18% не превышает суммы НДС с отгрузки по ставке 18%.

А как быть в ситуации, когда:
01.04.15 – отгрузка товара на 5 649,31 (НДС10% - 513,57)

02.04.15 – поступает оплата по п/п 17 302,81, в т.ч. НДС 10%- 800,71 и 18%- 1 295,85 (так указано в назначении платежа)

Расшифровка: 17 302,81 = 8 807,81 (в т.ч.НДС10%) + 8 495,0 (в т.ч.НДС18%)

10.04.15 – отгрузка товара на 10 979,17 (НДС10% - 9 981,06)

                                               ******

02.04.15 –книга продаж - сч.фактура на аванс 11 653,50 (17 302,81 - 5 649,31) НДС10%- 287,14 (800,71-513,57) от суммы 3 158,50 и НДС18% - 1295,85 от суммы 8 495,0

10.04.15 – книга покупок – сч.фактура на 10 979,17 (на сумму отгрузки, но не больше суммы аванса) НДС10%- ???? (НДС ав. 10% меньше НДС 10% по отгрузке)

А на книге продаж остается дельта на сумму 674,33, в т.ч. НДС 10% - ??????? и НДС 18% - 1295,85, который принять к вычету с ближайшей отгрузкой.
 
Заранее спасибо за ответы.
Удачного дня.
Кручинина Наталья  107 354 балла, г. Самара
29 июня 2015 в 11:38
Здравствуйте!
Цитата (Татьянка Александровна):10.04.15 – книга покупок – сч.фактура на 10 979,17 (на сумму отгрузки, но не больше суммы аванса) НДС10%- ???? (НДС ав. 10% меньше НДС 10% по отгрузке)
Авансовый счет-фактуру в книгу покупок НДС10% - 287,14.
Цитата (Татьянка Александровна):А на книге продаж остается дельта на сумму 674,33, в т.ч. НДС 10% - ??????? и НДС 18% - 1295,85, который принять к вычету с ближайшей отгрузкой.
Останется непогашенный НДС с авансового счет-фактуры 18% - 1295,85.
3 июля 2015 в 22:14
Спасибо за ответ.

22.3.7. ВЫЧЕТ ПРОДАВЦОМ НДС,
ИСЧИСЛЕННОГО С ПОЛУЧЕННЫХ АВАНСОВ

После отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав суммы НДС, исчисленные с сумм авансовых платежей, вы вправе принять к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
С 1 октября 2014 г. к вычету принимается сумма НДС в размере налога, исчисленного продавцом со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), в оплату которых согласно условиям договора засчитывается аванс (п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 6 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ). Иными словами, НДС с аванса продавец примет к вычету в том размере, который приходится на часть аванса, зачтенную согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такой же вывод следует из разъяснений официальных органов (Письмо Минфина России от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

Сегодня связались с аудитором, которая растолковала вышесказанное так:

01.01. - поступил аванс 5000,0

02.01. - отгрузка по ТТН 2000,0 (в т.ч.НДС 10% 45,46 и 18% 228,81)
04.01. - отгрузка по ТТН 4000,0 (в т.ч.НДС 10% 227,27 и 18% 228,81)
на конец дня 04.01. долг за покупателем 1000,0

1 ситуация - аванс по ставке 10%

01.01. - кн.продаж - 5000,0 (10% - 454,55)

02.01. - кн.покупок - 10%-274,27 (45,46+228,81) от суммы 3016,97 (274,27*110/10). Т.е. к вычету принимаем сумму НДС по отгрузке, но не больше суммы НДС по авансу и затем рассчитываем сумму в т.ч.НДС - ставку берем из аванса (10%), т.е. ставка НДС в торг12 ни на что не влияет. Также поступаем и в след.отгрузку.
остаток на 04.01. по кн.продаж: ндс 10% 180,28 (454,55-274,27)

04.01. - кн.покупок - 10%-180,28 от суммы 1983,08 (180,28*110/10)
после чего кн.продаж=кн.покупок.

2 ситуация - аванс по ставке 18%

допустим аванс поступил по ставке 18%, ставки по ттн не изменились, тогда:
01.01. - кн.продаж - 5000,0 (18% - 762,71)

02.01. - кн.покупок - 18%-274,27 (45,46+228,81) от суммы 1797,99 (274,27*118/18)
04.01. - кн.покупок - 18%-456,08 (227,27+228,81) от суммы 2989,86 (456,08*118/18)

В данной ситуации долг покупателя на конец дня составил 1000руб.
Книга продаж не закрылась на сумму НДС 32,26 от суммы 212,14. К какой отгрузке привязать этот остаток и написать счет-фактуру на вычет, если дальше накладные и оплата могут закрываться в ноль ИЛИ не ориентироваться на это, а просто при первой же отгрузке делать сч-фактуру на вычет (на остаток)?

3 ситуация - аванс по ставкам 10 и 18%

допустим аванс (поступил или образовался в результате переплаты) с разными ставками НДС и что тут делать совсем потерялась:
01.01. - кн.продаж - 5000,0 (10%-181,82; 18%-457,63)

02.01. - кн.покупок - ?????

Как действовать, если расчеты с клиентом завершены (=0), а сумма по кн.продаж больше, чем сумма по кн.покупок, например, в ситуации 2?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер