Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Регистрация счета-фактуры при реализации квартиры

29 июня 2015 в 18:11
Добрый день! В апреле м-це 2015 года прошла реализация квартиры за 2014 год, уточненную декларацию вправе не сдавать, т.к. хоз.операция налогом не облагается. Счет-фактура датирована декабрем 2014г.,  зарегистрирована в книге продаж за 2 квартал 2015 года. Правильно ли это или счет-фактура должна быть зарегистрирована в дополнительном листе книги продаж? Спасибо!
Кручинина Наталья  107 384 балла, г. Самара
30 июня 2015 в 15:06
Здравствуйте!
Цитата (Лялеч):Счет-фактура датирована декабрем 2014г
Цитата (Лялеч):В апреле м-це 2015 года прошла реализация квартиры за 2014 год
Как так? Счет-фактура выписывается в течение 5 дней со дня выписки документа по реализации.
30 июня 2015 в 19:47
Здравствуйте! Право собственности на квартиру покупателю перешло в декабре м-це 2014 года, т.к.  документы нам своевременно не поступили, реализацию не произвели. По договору купли продажи акт приема передачи не предусмотрен. Реализация квартиры и списание с баланса ООО произведены в апреле 2015 года, в связи с чем сдаем уточненную декларацию по налогу на прибыль. Так как хозяйственная операция не облагается НДС, уточненную декларацию по НДС мы вправе не сдавать. Счет-фактура датирована декабрем 2014 года, зарегистрирована в книге продаж 2 квартала 2015 года. Или счет фактура должна быть в дополнительном листе книги продаж?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Кручинина Наталья  107 384 балла, г. Самара
1 июля 2015 в 09:08
Здравствуйте! Если право собственности перешло в декабре 2014 г., то и реализация должна была пройти в декабре 2014г. Сдавайте "уточненку" по прибыли.
1 июля 2015 в 09:43
Здравствуйте! "Уточненку" на прибыль мы сдаем, меня другой вопрос интересует,где должна быть зарегистрирована  счет фактура, в книге продаж за 2 квартал или в дополнительном листе книги продаж, если "уточненку" по ндс мы можем не сдавать, так как хоз.операция не облагается ндс.
Кручинина Наталья  107 384 балла, г. Самара
1 июля 2015 в 09:54
Зачем Вам дополнительный лист книги продаж, если реализацию Вы сделаете в декабре? (и реализация и сч/фактура от одного числа). В 2015 году Вы просто все это удалите.
1 июля 2015 в 10:28
У нас реализация прошла в апреле 2015 года,  потому что в декабре упустили этот момент, поэтому мы и сдаем "уточненку" по налогу на прибыль, мы не можем ничего удалить и провести все декабрем 2014 года, так как мы уже отчитались за этот период.
Кручинина Наталья  107 384 балла, г. Самара
1 июля 2015 в 10:38
Удалите в апреле 2015 года реализацию, и проведите ее в декабре 2014 года. Сдайте "уточненку" по прибыли за 2014 год. Вы обязаны это сделать, если обнаружилась ошибка.
1 июля 2015 в 10:48
У нас хоз.операция по реализации отражена в апреле на 92 сч.как прибыль прошлых лет
Кручинина Наталья  107 384 балла, г. Самара
1 июля 2015 в 11:03
Это неправильно. Если передача права на квартиру перешла в декабре, то и реализацию надо делать в декабре. Налоговая штрафует строго в соответствии с НК. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены ошибки (искажения). Это установлено в пункте 1 статьи 54 НК РФ.
1 июля 2015 в 17:01
Спасибо!
Важный бух  95 666 баллов, г. Астрахань
1 июля 2015 в 17:07
Цитата (Лялеч):Реализация квартиры и списание с баланса ООО произведены в апреле 2015 года, в связи с чем сдаем уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Здравствуйте. Что то не совсем понятен ваш вопрос и ответы Натальи.  Операции по реализации жилья не облагаются НДС (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). А вы ее обложили что ли ? Но тогда при чем доп.листы если налоговый период по НДС квартал а речь идет об апреле ?
1 июля 2015 в 18:27
Здравствуйте! Нет, мы не облагали хоз.операцию НДС, я это уточняла в своем вопросе. Реализацию провели в апреле 2015 года, счет фактура датирована декабрем 2014 года и зарегистрирована в книге продаж в апреле, т.е во втором квартале 2015г. Вопрос в том, что не должны ли мы зарегистрировать счет-фактуру в дополнительном листе книге продаж, даже если хоз.операция не налогооблагаемая?
Александр Погребс Главный консультант
2 июля 2015 в 11:58
Добрый день!

Давайте сначала отделим котлеты от мух. 

Право собственности на квартиру передано и зарегистрировано (!) в декабре 2014 года.
Значит, операция по реализации должна быть отражена в декабре 2014 года, когда бы не были получены документы.

То, что отразили в апреле, когда получили документы - это правильно, но только с точки зрения бухгалтерского учета. И, поскольку ошибка явно существенная, не забудьте в отчетности 2015 года отразить показатели 2014 года "ретроспективно" (т.е. с исправлением выявленной ошибки).

А вот в налоговом учете эту ошибку нужно исправлять в том периоде, когда она была совершена.
В отношении налога на прибыль уж точно - только уточненная декларация за 2014 год с доплатой налога и пени перед сдачей этой уточненной декларации.

Сложнее для понимания НДС.
Операция по реализации квартиры не облагается НДС. Замечательно. Значит, налоговая база не занижена. Но и к переплате налога это не привело. Поэтому, отражать эту операцию (в разделе 7) в декларации по НДС за 2-й квартал 2015 года нельзя.
Значит, остается только уточненная декларация по НДС за 4 квартал 2014 года.
Уточнить надо только раздел 7.
Если не сделаете уточненную декларацию, налоговики будут иметь возможность оштрафовать вас за грубые ошибки в налоговой отчетности.

Соответственно, если уточняете декларацию, то нужно отразить декабрьский счет-фактуру в доплисте к книге продаж за 4 квартал 2014 года.

Успехов!
2 июля 2015 в 12:45
Большое спасибо, все понятно!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер