Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Документальное оформление аренды автомобиля у работника

30 июня 2015 в 14:40
Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Помогите пожалуйста разобраться!

Ситуация следующая: сотрудник нашей фирмы - водитель будет работать у нас по трудовому договору и осуществлять свои функции на своем же автомобиле. Какие документы нам следует оформить:
- договор аренды без экипажа ИЛИ
- договор безвозмездного пользования автомобилем без экипажа. Этот вид договора чтобы не платить арендную плату, я так понимаю.

Какие еще документы следует оформить, чтобы не было никаких проблем?

У нас ИП на УСН "Доходы"

Заранее огромное спасибо!
lavatera nice  505 баллов
30 июня 2015 в 21:04
Добрый день.
Так как вы на УСНО Доходы, то никакие расходы кроме страховых взносов вы не можете учесть при расчете налога. Поэтому ваши отношения с водителем ИФНС проверять не будет и вам можно вести расчеты с водителем по любой схеме, только зарплата, только аренда . и зарплата и аренда.
Ирина Таша  33 746 баллов, г. Калуга
30 июня 2015 в 21:53
Добрый день!
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=64765  
https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2012/6/6156 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=15399 
https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/6/9952 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1222486#1222486 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1219482#1219482 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1218352#1218352 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1216521#1216521 

Можно также рассмотреть вариант с компенсацией. Для этого Вам необходимо подготовить несколько документов;
1. Локальный нормативный акт организации, согласно которому работодатель устанавливает разъездной характер работы для определенных должностей, критерии разъездного характера работы сотрудников, общие условия начисление компенсаций и возмещения расходов. Например, к таким документам могут относиться Положение о разъездном характере работы, Приказ руководителя об утверждении перечня должностей с разъездным характером работы 
2.Должностная инструкция Ваших сотрудников (где  четко прописаны трудовые обязанности, предполагающие регулярные поездки)
3.Соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспорта в служебных целях.но можно эти моменты оговорить и в трудовом договоре
4.Приказ директора об установлении компенсации за использование личного транспорта и порядке возмещения расходов, связанных с его использованием.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=308378&find=unread
Цитата (ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.04.2013 № 03-04-06/11996): Вопрос:В соответствии с Трудовым Кодексом РФ организации имеют право начислять работникам компенсации при использовании работником в производственных целях личного имущества.Согласно ст.188 ТК РФ "при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием". Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.Личное имущество работников осуществляется с использованием норм гражданского права, и данное понятие включает в себя более широкий спектр объектов, чем перечисленные в статье ТК РФ (ст.128 ГК РФ относит к имуществу вещи, включая деньги и ценные бумаги, следовательно, личным имуществом является не только имущество, находящееся в собственности работника, но и используемое по доверенности).Согласно ст.9 Закона № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" суммы компенсаций работникам за использование личного имущества в производственных целях не облагаются страховыми взносами.В соответствии с п.3 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей: "все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации)".Законодательно такие нормы не установлены. Исключение нормы компенсаций за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов, согласно Постановления Правительства от 08.02.2002 № 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией". Нормы компенсаций за использование личного транспорта приняты в целях налогообложения прибыли, а не в отношении НДФЛ.П.25 ст.255 НК РФ относит к расходам на оплату труда другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. Независимо от выбора сторон (наличие соглашения, его отсутствие, указание соответствующих сведений в трудовом договоре) взаимоотношения сторон трудового договора, касающиеся использования личного имущества работника и причитающихся ему в этой связи выплат, по своей сути являются гражданско-правовыми.В соответствии с пп.49, п.1 ст.264 НК РФ и п.25 ст.255 НК РФ организации могут учесть в целях налогообложения прибыли компенсационные выплаты и расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым договором как связанные с производством.На основании вышеизложенного, ООО считает, что на компенсации, выплачиваемые работникам за использование личного имущества в производственных целях организация не должна начислять и уплачивать в соответствующие органы страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ.Дополнительные расходы, вызванные эксплуатацией личного имущества работниками в производственных целях, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.Законодательно нормы компенсаций за использование личного имущества работников в производственных целях (кроме норм компенсаций за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов) не установлены, а, следовательно, организация определяет порядок и размер компенсаций за использование личного имущества работников в производственных целях самостоятельно путем подписания двустороннего соглашения сторон.

И вот какой был ответ:
Цитата (Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 11 апреля 2013 года № 03-04-06/11996 [Компенсации за использование личного имущества работников в производственных целях): ]Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам налогообложения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.1. Согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, размер возмещения расходов работника за использование личного имущества (за исключением личного транспорта) в служебных целях определяется соглашением между организацией и таким сотрудником и должен соответствовать положениям статьи 252 Кодекса в части экономической обоснованности затрат, связанных с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности.Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации в соответствии с положениями подпункта 11 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.Поскольку глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения пункта 3 статьи 217 Кодекса следует руководствоваться положениями Трудового кодекса Российской Федерации.Таким образом, учитывая положения статьи 188 Трудового кодекса Российской Федерации, освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных. выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей, в соответствии с соглашением сторон трудового договора.При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.

Согласно статье 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов имеют право получать от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, письменные ответы на вопросы, касающиеся применения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.По вопросу уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Вам следует обращаться в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации, на которые возложены указанные выше функции.
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин
1 июля 2015 в 10:18
Спасибо большое! ЦветыЦветыЦветы
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер