Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение налога у ИП на УСН (6%)

1 июля 2015 в 13:41
Добрый день, я начинающий ИП (УСН, доход 6%, без персонала), никак не могу найти ответ на волнующий меня вопрос. Чтобы уменьшить сумму авансового платежа (налог) надо заплатить страховые взносы (СВ) за себя в том периоде, за который уплачивается налог. Всё понятно, когда сумма налога больше, чем уплаченные СВ, отнимаем и разницу потом доплачиваем в бюджет.  А вот если наоборот, предположим, за 1 квартал налог составил 3200, а страховые взносы уплатила 6 000. Никак не могу понять, эту разницу «переплату» в  2800 можно будет учитывать при следующий оплате налога за 2  квартал или о ней следует забыть. Если «переплата» не учитывается, то в таком случае взносы за себя надо стараться рассчитывать под налог, если меньше налог, то с СВ меньше платить, больше, тогда увеличивать.
Гражданка Шилова  194 456 баллов, г. Белгород
1 июля 2015 в 13:53
Цитата (AllaZ):Добрый день, я начинающий ИП (УСН, доход 6%, без персонала), никак не могу найти ответ на волнующий меня вопрос. Чтобы уменьшить сумму авансового платежа (налог) надо заплатить страховые взносы (СВ) за себя в том периоде, за который уплачивается налог. Всё понятно, когда сумма налога больше, чем уплаченные СВ, отнимаем и разницу потом доплачиваем в бюджет. А вот если наоборот, предположим, за 1 квартал налог составил 3200, а страховые взносы уплатила 6 000. Никак не могу понять, эту разницу «переплату» в 2800 можно будет учитывать при следующий оплате налога за 2 квартал или о ней следует забыть. Если «переплата» не учитывается, то в таком случае взносы за себя надо стараться рассчитывать под налог, если меньше налог, то с СВ меньше платить, больше, тогда увеличивать.
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Т.е. авансовые платежи рассчитываете не поквартально, а по результатам отчетных периодов.
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
 Т.е. расходы (в вашем случае - страховые взносы, уменьшающие налог) рассчитываете тоже нарастающим итогом.
Цитата (Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
1 июля 2015 в 14:35
Цитата (AllaZ):Добрый день, я начинающий ИП (УСН, доход 6%, без персонала), никак не могу найти ответ на волнующий меня вопрос. Чтобы уменьшить сумму авансового платежа (налог) надо заплатить страховые взносы (СВ) за себя в том периоде, за который уплачивается налог. Всё понятно, когда сумма налога больше, чем уплаченные СВ, отнимаем и разницу потом доплачиваем в бюджет. А вот если наоборот, предположим, за 1 квартал налог составил 3200, а страховые взносы уплатила 6 000. Никак не могу понять, эту разницу «переплату» в 2800 можно будет учитывать при следующий оплате налога за 2 квартал или о ней следует забыть.
Добрый день.
Вы сможете учесть в следующем отчетном периоде (если хватит доходов)
Как вам уже выше написала Инна (Гражданка Шилова) доходы определяются нарастающим итогом. Взносы также определяются нарастающим итогом.
Давайте на примере:
за 1 квартал получено доходов 53 330
53 330 * 6% = 3 199,80 - округляем - 3 200 авансовый платеж за 1 кв., который мы можем уменьшить на фиксированные взносы
фиксированных платежей за 1 квартал уплачено 5 565,35
Так как Вы ИП без работников, то можете вычесть из авансового платежа в размере 100% от налога.
Получается к уплате авансового платежа за 1 кв. нет.

Считаем полугодие:
За полугодие получено доходов 200 000 (1 кв. + 2 кв.)
200 000 * 6% = 12 000 - авансовый платеж за полугодие, который мы можем уменьшить на фиксированные взносы
фиксированных платежей за полугодие (1 кв. + 2 кв.) уплачено 11 130,70
12 000 - 11 131 = 869 авансовый платеж за полугодие к уплате
То есть как мы видим в этом примере - доходов было достаточно, чтобы учесть полностью оплаченные фиксированные взносы за полугодие.

Возьмем для примера доходы поменьше:
За полугодие получено доходов 150 000 (1 кв. + 2 кв.)
150 000 * 6% = 9 000 - авансовый платеж за полугодие, который мы можем уменьшить на фиксированные взносы
фиксированных платежей за полугодие (1 кв. + 2 кв.) уплачено 11 130,70
Как видим - фиксированные платежи перекрывают начисленный авансовый платеж за полугодие и к оплате за полугодие 0.
И возможно, что этот кусочек 2 131 мы сможем учесть при расчете авансового платежа за 9 мес. (так как и доходы и взносы считаются нарастающим итогом) если хватит доходов.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер