Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Восстановление учета НДС, а затем освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

1 июля 2015 в 15:05
Добрый день!

Помогите, пожалуйста, разобраться в запутанной ситуации:

Бюджетное учреждение сдает в аренду ИП нежилое помещение и получает за это ежемесячно арендную плату 20 000 руб.

Изначально в 2011-м году пункт договора о передаче в аренду недвижимого имущества, являющегося государственной собственностью области, закрепленного за организацией на праве оперативного управления, касательно расчетов гласил: "Ежемесячные платежи за пользование гос-м имуществом области подлежат оплате в рублях в сумме, эквивалентной величине  ежемесячной арендной платы с НДС. Сумма арендной платы в рублях составляет ... руб. в месяц, НДС, начисленный на сумму арендной платы ..... руб. "Арендатор" перечисляет сумму арендной платы без НДС в Комитет по управлению гос-м имуществом области. "Арендатор" самостоятельно исчисляет сумму НДС и перечисляет его в федеральный бюджет в соответствии с действующим законодательством".

В 2012-м году было заключено доп. соглашение, по которому пункт договора касательно оплаты заменить словами:
"Сумма арендной платы в рублях составляет .... руб. в месяц, в том числе НДС, начисленный на сумму арендной платы .... руб. "Арендатор" перечисляет сумму арендной платы без НДС в ГБУ"...

В 2014-м году заключено 2-е доп. соглашение, по которому пункт относительно оплаты изложить в следующей редакции:
"Сумма арендной платы в рублях составляет 20 000 руб. в месяц. "Арендатор" перечисляет сумму арендной платы в ГБУ"... Т.е. про НДС ни слова.

Подскажите, пожалуйста, как правильно в данной ситуации исчислять НДС - "накручивать" сверху или в том числе? Арендатором является ИП на УСН, поэтому ему совершенно не принципиально - включен ли НДС в арендную плату или нет. А как правильно поступить для бюджетного учреждения? Тем более при таком объеме выручки - 60 000 руб. за 3 месяца планирую подать в налоговую уведомление об освобождении от НДС по ст.145. Только вот в сложившейся ситуации вопрос: какую выручку показывать в выписках из баланса и из книги продаж? 60 000 руб. - в том числе НДС или же 60 000 руб без НДС, а НДС "накручивать" сверху?

И если арендная составляет 20 000 руб. в месяц - после уведомления налоговой об освобождении от НДС она так и останется 20 000 рублей, только дополнится фразой "Без НДС"?
Александр Погребс Главный консультант
2 июля 2015 в 11:41
Добрый день!
Цитата (Виолетта Руслановна):В 2014-м году заключено 2-е доп. соглашение, по которому пункт относительно оплаты изложить в следующей редакции:
"Сумма арендной платы в рублях составляет 20 000 руб. в месяц. "Арендатор" перечисляет сумму арендной платы в ГБУ"... Т.е. про НДС ни слова.
Это самая неудачная формулировка в данной ситуации.
Ведь, как я понимаю, арендатор арендует государственное имущество и должен платить НДС непосрелдственно в бюджет. А такая формулировка делает этот процесс неопределенным.

Цитата (Виолетта Руслановна):Арендатором является ИП на УСН, поэтому ему совершенно не принципиально - включен ли НДС в арендную плату или нет.
Тут я с Вами не соглашусь.
Арендатор государственного или муниципального имущества становится налоговым агентом независимо от того, на какой он налоговой системе.
Поэтому ИП на УСН став налоговым агентом по аренде вашего государственного имущества, должен ежеквартально сдавать налоговую декларацию по НДС.
Так что, ему совсем не всё равно, есть в арендной плате НДС или его нет.

Цитата (Виолетта Руслановна):как правильно в данной ситуации исчислять НДС - "накручивать" сверху или в том числе?
Поскольку НДС "в том числе" не указан, значит, нужно "накручивать сверху".

Цитата (Виолетта Руслановна):И если арендная составляет 20 000 руб. в месяц - после уведомления налоговой об освобождении от НДС она так и останется 20 000 рублей, только дополнится фразой "Без НДС"?
И тут я с Вами не согласен.
Это Вы получите освобождение от уплаты НДС. А ИП от обязанностей налогового агента освобождение не получит.
И надпись "без НДС" выглядит даже где-то немного издевательски...

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер