Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Размер вычета по НДФЛ на 3-го ребенка

1 июля 2015 в 15:40
Добрый день! Разрешите сомнения - У работника трое детей,двое от первого брака уже взрослые, живут своими семьями, третий - школьник. Может ли быть применен вычет на последнего в сумме 3000 руб. как на третьего ребенка ?
LinaSh  27 721 балл, г. Москва
1 июля 2015 в 15:49
Добрый день! Вычет предоставляется за каждого ребенка. Ограничение по возрасту установлено для вычетов на конкретного ребенка, а не для определения размера вычетов остальных. На размер вычета влияет только хронологическая последовательность появления детей и состояние их здоровья. Поэтому родитель третьего по счету ребенка, а также каждого последующего вправе получить вычет 3000 руб. независимо от возраста остальных (абз. 7 п. 4 ст. 218 НК РФ).

Ограничение, определяющее возраст ребенка, при достижении которого родитель теряет право на вычет: 18 лет или 24 года, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом (абз. 12 п. 4 ст. 218 НК РФ). Поэтому на ребенка, которому исполнилось 25 лет, стандартный вычет по НДФЛ не предоставляется. Если в семье есть взрослые дети, на которых вычет не положен, то это не влияет на права родителей в отношении других детей (письма Минфина России от 29 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1124, от 27 декабря 2011 г. № 03-04-06/8-361).

При определении очередности рождения детей учитываются не только дети, рожденные в совместных браках, но и дети от прежних браков (письмо Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-96).

Так что сотрудник имеет полное право получать вычет на третьего ребенка в размере 3000 руб., даже если старшие дети уже совсем взрослые и за них сотруднику вычет не положен.
Важный бух  85 610 баллов, г. Астрахань
1 июля 2015 в 15:51
Цитата (teplyk):Добрый день! Разрешите сомнения - У работника трое детей,двое от первого брака уже взрослые, живут своими семьями, третий - школьник. Может ли быть применен вычет на последнего в сумме 3000 руб. как на третьего ребенка ?
Здравствуйте. Приведу вам ответ Минфина на ваш вопрос, поскольку в свое время он у меня так же стоял на повестке дня:

Ситуация: можно ли предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. на третьего ребенка. У сотрудника трое детей, первому из которых больше 24 лет. Остальные дети несовершеннолетние

Да, можно.

Ведь ограничение по возрасту установлено для вычетов на конкретного ребенка, а не для определения размера вычетов остальных. На размер же вычета влияет только хронологическая последовательность появления детей и состояние их здоровья.

Поэтому родитель третьего по счету ребенка, а также каждого последующего вправе получить вычет 3000 руб. независимо от возраста остальных.

Это следует из абзаца 7 пункта 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается следующими аргументами

Понятие «ребенок» в налоговом законодательстве не раскрыто. Поэтому для его определения следует обратиться к семейному законодательству (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ, ребенок – это лицо, не достигшее 18-летнего возраста. Однако с этим возрастным критерием связаны лишь личностные права несовершеннолетних детей, защиту которых гарантирует государство. А именно право жить в семье, право на общение с родителями, имущественные права и т. д. Права родителей – плательщиков НДФЛ на стандартные налоговые вычеты положения пункта 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ ограничивать не могут.

Ограничение, определяющее возраст ребенка, при достижении которого родитель теряет право на вычет: 18 лет или 24 года, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом. Оно установлено абзацем 12 пункта 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Поэтому на ребенка, которому исполнилось 25 лет, стандартный вычет по НДФЛ не предоставляют. Однако если в семье есть взрослые дети, на которых вычет не положен, то это не влияет на права родителей в отношении других детей.

Общее количество детей и возраст тех из них, на кого вычет не распространяется, не связаны с хронологической последовательностью рождения детей. На размер вычета влияет только, был ребенок первым, вторым или родился, был усыновлен позже.

Эта последовательность не меняется из-за того, что старший ребенок умер или достиг предельного возраста. Он по-прежнему первый. А значит, младшие дети будут следующими по порядку. На них родители вправе получать вычеты в установленных размерах.

Правомерность такого подхода подтверждается письмами Минфина России от 29 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1124, от 27 декабря 2011 г. № 03-04-06/8-361 и от 8 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1014.

При определении очередности рождения детей учитываются не только дети, рожденные в совместных браках, но и дети от прежних браков. При этом родные дети учитываются наравне с подопечными. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-96.

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
1 июля 2015 в 15:55
Огромное спасибо за подробные ответы!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер