Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по ЕНВД до 20 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение данных по страховым взносам в декларации по ЕНВД для ИП без работников

2 июля 2015 в 14:05
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если в декларации по ЕНВД сумма страховых взносов, уплаченных ИП в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере фактически больше суммы налога, исчисленного за налоговый период, то при заполнении декларации ЕНВД я в строке 030 раздела 3 "Сумма страховых взносов, уплаченных ИП в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере" ставлю реально уплаченную сумму страховых взнос (конечно в пределах начисленных взносов) или указываю сумму равную налогу ЕНВД? Спасибо.
Старцева Ольга  82 457 баллов, г. Пермь
2 июля 2015 в 16:06
Добрый день!
Ставите реальную сумму
Цитата ("Бухгалтерское агентство Агафоновой" 28.10.2014):Новая форма налоговой декларации по ЕНВД
Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (зарегистрирован в Минюсте 01.09.2014) утверждены форма налоговой декларации по ЕНВД, порядок ее заполнения, а также формат представления декларации в электронном виде. Новая форма декларации будет применяться с отчетности за 1 квартал 2015 г.
Общие требования к заполнению декларации
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
Декларация состоит из титульного листа; раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет"; раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности"; раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период".
При заполнении Декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010" и т.п.
При заполнении декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускаются исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
 
Раздел 1 декларации
В новой декларации из раздела 1 «Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет» исключена строка 010 «Код бюджетной классификации».
С 2015 года в разделе 1 следует указывать только коды ОКТМО (код строки 010) и суммы единого налога на вмененный доход, подлежащие уплате за налоговый период по соответствующему коду ОКТМО (код строки 020).
Примечание. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).
 
В каждом блоке строк с кодами строк 010 – 020 указывается:
1) по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход). При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---";
2) по строке 020 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 декларации.
 
Раздел 2 декларации
 
Из раздела 2 декларации исключен показатель 015 «Коды оказываемых услуг по ОКУН».
Кроме этого, в раздел 2 новой декларации введены показатели, позволяющие произвести расчет базовой доходности в зависимости от количества календарных дней осуществления налогоплательщиком деятельности в месяце постановки на учет и в месяце снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Раздел 2 заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).
По строкам 070 – 090 раздела 2 отражаются:
1) в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;
2) в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:
- начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;
- с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД;
3) в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).
В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 050 - 070 графы 3 проставляются прочерки.
 
Раздел 3 декларации

В раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» введен показатель «Признак налогоплательщика» (код строки 005):
- при представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1";
- при представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2".
В разделе 3 указывают:
1) по строке 010 - сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации;
2) по строке 020 - сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 НК РФ, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;
3) по строке 030 - сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере;
4) по строке 040 - общую сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (признак налогоплательщика "1"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 020. В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (признак налогоплательщика "2"), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.
Вне зависимости от того,какая сумма встала в строку 030, уменьшаете налог на ЕНВД только в размере начисленного ЕНВД:
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/9/9049
2 июля 2015 в 16:11
Спасибо большое!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер