Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет налога по УСН: заполнение строки 100 в декларации

2 июля 2015 в 23:08
Добрый день. ИП на УСН. доходы 6%, без работников. Доход за 2014г вышел 948 904 руб. Страховые взносы составили 20 728 руб. Так же был уплачен авансовый платеж за 1 кв в сумме 14 664 руб. Соответственно я считаю налог за год по стр.100 так: 948 904*6%=56 934 руб, 56 934-20 728-14 664=21 542 руб. Налоговая же просит исправить на 23 624 руб.
Дело в том, что за полугодие и 9 мес. авансовый платеж получился к уменьшению, т.к. уплаченные страховые взносы были больше. за полугодие к уменьшению 404 руб, за 9 мес - 1 678 руб. 
Если по строкам:
раздел 1.1
стр.020=14 664
стр.050=404
стр.080=1678
стр.100=? 21 542 или 23 624

раздел 2.1
стр.110=244 400
стр.111=410 400
стр.112=468 804
стр.113=948 904

стр.130=14 664
стр.131=24 624
стр.132=28 128
стр.133=56 934

стр.140=----------
стр.141=10 364
стр.142=15 546
стр.143=20 728

т.е. налог к доплате за год они считают как 56 934(стр.133)-28 128(стр.132)-(20 728 стр.143-15 546 стр.142)=23 624 руб
но мы-то платили страховых взносов больше, чем авансовые платежи выходили. если смотреть по целому году, то логично ведь что вычитаем страховые взносы тоже за год. ну или можно рассудить как суммы к уменьшению по стр.050 и стр.080, что на них уменьшается годовой налог. как ни крути, я думаю что правы мы, а не налоговая.
Помогите, пожалуйста, разобраться. может какие разъяснения есть, в НК нашла фразу:
"3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;"
т.е. сумма налога за год уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в данном году. целиком по году, а не по кварталам надо смотреть.
Nataly S Консультант
2 июля 2015 в 23:47
Налоговики правы. В строке 100 должно стоять 23624 руб. это разница между налогом, начисленным  за весь 2014 год и налогом, начисленным за 9 месяцев 2014 года: 36206 - 12582 = 23624.
В декларации указываются только начисления налога, а фактическая уплата авансовых платежей в декларации не отражается. Если в строке 100 стоит 23624, это еще не означает, что именно эту сумму нужно перечислить в бюджет.
Всего за 2014 год уплате в бюджет подлежит 56934 - 20728 = 36206 рублей. Вычтете из этой суммы фактически перечисленные 14664 рубля и получите сумму, которую нужно уплатить в бюджет по итогам года 36206 -14664 = 21542.

Не путайте сумму к начислению и сумму, которую нужно перечислить реально. Подмигиваю
3 июля 2015 в 15:55
Дело в том, что они и доплатить еще просят... Но пока все на словах, писем никаких не присылали. Вроде как у вас тут ошибка, поправьте и доплатите нехватающее.
Nataly S Консультант
3 июля 2015 в 20:18
Цитата (Маrии):Дело в том, что они и доплатить еще просят... Но пока все на словах, писем никаких не присылали. Вроде как у вас тут ошибка, поправьте и доплатите нехватающее.
Поправьте декларацию.
По поводу доплаты: если по итогам года уплачено 21542 руб., то доплачивать ничего не нужно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер