Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок корректировки НДС при возврате некачественного экспортного товара

6 июля 2015 в 21:26
Добрый день.

организация в 25 декабря 2014 отгрузила товар в казахстан. Была определена налоговая база по экспортной операции. в мае 2015 года покупатель обнаружил брак и вернул часть товаров обратно по претензии. Мы оформили корректировочный счет-фактуру 07.05.2015 (по факту возврата). При этом покупатель предоставил нам  заявление о ввозе от 17.05.2015 на полную первоначальную стоимость отгрузки и заявление о ввозе товаров от 10.06.2015 года с учетом корректировки с пометкой "взамен ранее выданного". Как нам поступить с ндс - корректировать декларацию за 4 квартал 2014 года или за 2 квартал 2015?

заранее благодарю.
Александр Погребс Главный консультант
8 июля 2015 в 11:43
Добрый день!
Цитата (Арина Ш):организация в 25 декабря 2014 отгрузила товар в казахстан. Была определена налоговая база по экспортной операции. в мае 2015 года покупатель обнаружил брак и вернул часть товаров обратно по претензии. Мы оформили корректировочный счет-фактуру 07.05.2015 (по факту возврата). При этом покупатель предоставил нам заявление о ввозе от 17.05.2015 на полную первоначальную стоимость отгрузки и заявление о ввозе товаров от 10.06.2015 года с учетом корректировки с пометкой "взамен ранее выданного". Как нам поступить с ндс - корректировать декларацию за 4 квартал 2014 года или за 2 квартал 2015?
Прежде всего, почему вообще возник 2014 год?
Если отгрузка 25 декабря, собрать документы (вместе с заявлением о ввозе в Казахстан с отметкой налоговиков) до конца 2014 года в реальности невозможно.
Так что данной отгрузки в декларации по НДС за 4 квартал 2014 года быть не должно и корректировать там нечего.

Идем дальше? Документы когда были собраны? Во втором квартале 2015 года? И 17.05.2015 и 07.06.2015 относятся ко второму кварталу 2015 года.
Следовательно, представляете документы уже с учетом корректировки.
А в книге продаж, видимо, нужно отразить первоначальный счет-фактуру (с 0%). А корректировочный счет-фактуру - в книге покупок.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер