Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет НДС при лизинге: проводки

7 июля 2015 в 08:43
Добрый день! С этим лизингом голову уже сломала...
Дано: малое предприятие (ООО - балансодержатель) приобрело в лизинг автомобиль.

срок договора лизинга – 2 года (24 месяцa)
общая сумма платежей по договору лизинга - 1 387 676 рублей, в т.ч. НДС – 211679,39 рублей
авансовый платёж (первоначальный взнос) – 20%, 249 979 рублей, в т.ч. НДС – 38132,39 рублей
стоимость автомобиля – 1 174 990,6 рублей, в т.ч. НДС – 179 235,85 руб

в конце месяца арендодатель выставляет сч\ф, где 
Авансовый платеж -24998 (3813,25 - ндс в тч)
Платеж по лизингу - 64254 (9801,46 - ндс в тч)

т.е., я отражаю в учете так: 
20/76-64254 начислен лизинговый платеж
19/76 - 9801,46 начислен ндс с суммы лизинговых платежей
68/19 - 9801,46 принят к вычету ндс с суммы лизингового платежа

какими проводками начислить авансовый платеж? понимаю, что в трех соснах заблудилась, но разобраться не могу(((
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
8 июля 2015 в 08:26
90 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! В законодательстве, регулирующем бухгалтерский учёт лизинга, не содержится однозначных указаний об отражении операций по договору лизинга в случае, если балансодержателем имущества является лизингополучатель. В настоящее время сложилась практика общения лизингополучателей и лизинговых компаний с аудиторами и проверяющими органами и сформировалась определённая схема проводок по лизингу. Пример учёта лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя:
1) Перечислен авансовый платеж лизингодателю:
Дебет 76-ав Кредит 51
2) Принята к вычету сумма НДС с уплаченного аванса:
Дебет 68-НДС Кредит 76-НДС
3) Полученное в лизинг имущество отражено в качестве вложений во внеоборотные активы (без учета НДС)
Дебет 08 Кредит 76
4) Восстановлен ранее принятый к вычету НДС с аванса:
Дебет 76-НДС Кредит 68-НДС
5) Лизинговое имущество учтено в составе объектов основных средств:
Дебет 01-л Кредит 08
6) Отражена сумма НДС, причитающаяся к уплате в составе лизинговых платежей:
Дебет 19 Кредит 76
Ежемесячно в течение срока действия договора лизинга:
7) Лизингодателем выставлен ежемесячный лизинговый платеж
Дебет 76  Кредит 76-ЗЛП
8) Перечислен ежемесячный платеж лизингодателю:
Дебет 76-ЗЛП Кредит 51
9) Зачтен ранее уплаченный аванс в ежемесячной пропорции (249 979 руб. / 24 мес.):
Дебет 76-ЗЛП Кредит 76-ав
10) Принята к вычету сумма НДС, предъявленная лизингодателем:
Дебет 68-НДС Кредит 19
11) Начислена амортизация по предмету лизинга
Дебет 20, 25 Кредит 02-л
12) Отражено отложенное налоговое обязательство, сформировавшееся в результате превышения налоговых расходов над бухгалтерскими (если применяете ПБУ18/01)
Дебет 68-НП Кредит 77
На дату окончания срока действия договора лизинга
13) Предмет лизинга принят к учету в качестве собственного объекта основных средств:
Дебет 01-с Кредит 01-л
14) Начисленная по предмету лизинга амортизация перенесена на аналитический счет учета амортизации по собственным основным средствам
Дебет 02-л Кредит 02-с
Ежемесячно до окончания срока полезного использования объекта лизинга
15) Начислена амортизация по объекту основных средств:
Дебет 20 Кредит 02-с
16) Уменьшено отложенное налоговое обязательство
Дебет 77 Кредит 68-НП
8 июля 2015 в 09:50
я вот нашла еще один вариант по авансам,
что авансовый платеж начисляется следующими проводками:
Сначала 68.2/76АВ - 38132, 39 (249979, ндс по ставке 18\118)
 
и ежемесячно лизингодатель выставляет сч\ф на авансовый платеж:
Сч\ф на 24998, ндс в тч 3813,25
отражаем в б\у:
68.2\76АВ сторно - 7756,96
Он неверный?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
8 июля 2015 в 10:21
Можно и так.
13 июля 2015 в 10:49
Наталья, добрый день! а подскажите, все таки если брать ваш вариант (мой вариант, по моему не проходит, сч\ф будет неправильно отражаться в книге покупок), ежемесячную сч\ф, где 2 строки:

получается по вашему варианту 
первоначально:
Принята к вычету сумма НДС с уплаченного аванса: 
Дебет 68-НДС Кредит 76-НДС (249979*18\118) - 38132,39
Восстановлен ранее принятый к вычету НДС с аванса: 
Дебет 76-НДС Кредит 68-НДС   - 38132, 39

Ежемесячно:
Авансовый платеж -24998 (3813,25 - ндс в тч)
Платеж по лизингу - 64254 (9801,46 - ндс в тч)

Лизингодателем выставлен ежемесячный лизинговый платеж 
Дебет 76  Кредит 76-ЗЛП -64254

Зачтен ранее уплаченный аванс в ежемесячной пропорции (249 979 руб. / 24 мес.): 
Дебет 76-ЗЛП Кредит 76-ав -24998

Принята к вычету сумма НДС, предъявленная лизингодателем:
Дебет 68-НДС Кредит 19 -9801,46

Какими проводками начислится НДС с авансового платежа - 3813,25?
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
13 июля 2015 в 12:08
Здравствуйте! Д-т 68 К-т 76-ав.
НКК Консультант
22 июля 2015 в 21:32
Цитата (Ludmilas86):Наталья, добрый день! а подскажите, все таки если брать ваш вариант (мой вариант, по моему не проходит, сч\ф будет неправильно отражаться в книге покупок), ежемесячную сч\ф, где 2 строки:

получается по вашему варианту 
первоначально:
Принята к вычету сумма НДС с уплаченного аванса: 
Дебет 68-НДС Кредит 76-НДС (249979*18\118) - 38132,39
Восстановлен ранее принятый к вычету НДС с аванса: 
Дебет 76-НДС Кредит 68-НДС   - 38132, 39

Ежемесячно:
Авансовый платеж -24998 (3813,25 - ндс в тч)
Платеж по лизингу - 64254 (9801,46 - ндс в тч)

Лизингодателем выставлен ежемесячный лизинговый платеж 
Дебет 76  Кредит 76-ЗЛП -64254

Зачтен ранее уплаченный аванс в ежемесячной пропорции (249 979 руб. / 24 мес.): 
Дебет 76-ЗЛП Кредит 76-ав -24998

Принята к вычету сумма НДС, предъявленная лизингодателем:
Дебет 68-НДС Кредит 19 -9801,46

Какими проводками начислится НДС с авансового платежа - 3813,25?
Добрый вечер!

1) Требования о восстановлении НДС, принятого к вычету с лизингового аванса, в момент получения имущества в лизинг в законодательстве нет. Дело в том, что НДС с аванса восстанавливается на дату получения услуги лизинга, в счет оплаты которой и получен авансовый платеж (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Т.е., в рассматриваемой ситуации, вычет НДС с аванса восстанавливается ежемесячно по мере зачета лизингового аванса в счет оплаты соответствующего лизингового платежа в части аванса, зачитываемого в текущем месяце.
В противном случае теряется весь смысл вычета НДС с аванса в случае, если уплата аванса и получение имущества в лизинг происходят в одном налоговом периоде по НДС.

2) Что касается проводок, то выделенную синим проводку надо делать на всю сумму начисленного лизингового платежа, включая ту его часть, которая оплачивается зачетом аванса: Д 76 К 76-ЗЛП = 89 252 руб. (64 254 руб. + 24 998 руб.), соответственно проводка по применению вычета НДС с общей суммы начисленного лизингового платежа будет Д 68-НДС К 19 = 13 614,71 руб.
Если Вы будете восстанавливать НДС с аванса по мере его зачета в счет уплаты лизинговых платежей (см. п. 1 моего ответа), то нужно также оформить проводку Д 68-НДС К 76.ВА = СТОРНО 3 813,25 руб.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер