Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшается ли налог по УСН на взносы в ФСС?

7 июля 2015 в 13:42
Добрый день! Подскажите,  можно ли уменьшить налог УСН на оплаченыые взносы ФСС?  Или только на пенсионные уменьшаем?
Бесценная  59 532 балла
7 июля 2015 в 13:49
36 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Порядок определения расходов (Статья 346.16 НК РФ)
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом особенностей );

расходы на приобретение и создание нематериальных активов (с учетом особенностей );

расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;

расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР);

расходы на ремонт основных средств (в т.ч. арендованных);

арендные (в т.ч. лизинговые) платежи

материальные расходы;

расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности;

расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование;

суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным и подлежащим включению в состав расходов;

проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика;

расходы на обеспечение пожарной безопасности, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату в соответствии с таможенным законодательством;

расходы на содержание служебного транспорта, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах установленных норм,

расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения.
суточные или полевое довольствие в пределах установленных норм
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов (в пределах утвержденных тарифов);

расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

расходы на канцелярские товары;

расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

расходы, связанные с приобретением/обновлением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).

расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, кроме суммы налога, уплаченной в связи с применением УСНО;

расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в т.ч. расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;

расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;

расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;

расходы на проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;

плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;

расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости;

расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;

судебные расходы и арбитражные сборы;

периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);

вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с законом "О саморегулируемых организациях";

расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе;

расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;

расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Т.о. в расход берутся все взносы и в ФСС и в ПФР и за себя и за сотрудников(разница лишь в системе н/о 6% или 15%)
7 июля 2015 в 14:43
Спасибо , но вот еще проблема:  мы за полугодие ФСС не платили, а делали зачет ,т.к. у нас сотрудница по уходу за ребенком в оплачиваемом отпуске.Как быть с УСН ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Бесценная  59 532 балла
7 июля 2015 в 14:59
я выплаченное пособие брала в расход и делала корректировку на сумму пособия с ФСС на уменьшение к уплате
Naaatta  35 103 балла, г. Новосибирск
7 июля 2015 в 15:08
38 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Золотова Вера):мы за полугодие ФСС не платили, а делали зачет ,т.к. у нас сотрудница по уходу за ребенком в оплачиваемом отпуске.Как быть с УСН ?
Сумму взносов, которую вы не уплатили, потому что направили эти средства на выплату пособия, ставите в расходы.
пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ - в расходы включаются расходы на все виды обязательного страхования работников, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
п. 2 ст. 15 212-ФЗ - сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.
То бишь взносы у вас уплачены в полном объеме, но не путем уплаты в бюджет, а путем выплаты страхового возмещения.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер