Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Реализация имущества, приобретенного за счет целевых поступлений

9 июля 2015 в 12:31
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста как поступить в данной ситуации
Некоммерческое предприятие на ОСНО в 2010 году приобрело у муниципалитета земельный участок за счет целевых взносов членов для возведения объекта. Расходы осуществлялись за счет членских взносов. В июле партнерство решило продать земельный участок с построенными на нем объектами физическому лицу. В мае заключили Договор на благоустройство земельного участка и находящихся на нем объектов для будущей реализации имущества и земли. В июле работы выполнены и заключен договор купли-продажи земли и объектов.  
 
Реализация имущества, приобретенного за счет целевых поступлений, не является целевым использованием средств. Следовательно, следует сторнировать счет 86 в корреспонденции со счетом 83. Средства, не использованные в соответствии с их целевым назначением (восстановленные на счете 86), признаются прочими доходами предприятия (п. 7 ПБУ 9/99). Нужно сдать уточненные декларацию по прибыли и НДС и доплатить налоги и пени за 3 года и            возможно ли учесть расходы по благоустройству в июле для уменьшения налогооблагаемой базы по прибыли?
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
10 июля 2015 в 13:49
72 балла Добавить баллы
В бухгалтерском учете проводки:
Дебет 51   Кредит 86 - отражена сумма взносов, поступивших на расчетный счет организации;
Дебет 60   Кредит 51- перечислена оплата за землю;
Дебет 08   Кредит 60 - отражена стоимость приобретенной земли;
Дебет 08   Кредит 60,70,69,76 и т.д. - строительство объекта;
Дебет 19   Кредит 60 - выделена сумма «входного» НДС;
Дебет 86   Кредит 83 - часть средств целевого финансирования отнесена на увеличение добавочного капитала организации;
Дебет 08   Кредит 19 - сумма «входного» НДС включена в первоначальную стоимость ОС;
Дебет 01   Кредит 08 - ОС введены в эксплуатацию;
Дебет 010 - ежемесячно начисляется амортизация;
Дебет 62   Кредит 91 - отражена выручка от реализации ОС;
Дебет 91   Кредит 68 -  выделена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет;
Дебет 91   Кредит 01 - списана стоимость ОС;
Дебет 83   Кредит 91 - списана соответствующая сумма добавочного капитала;
Дебет 99   Кредит 91 - отражена прибыль от реализации легкового автомобиля;
Кредит 010 - списан износ, начисленный за время эксплуатации ОС.
В налоговом учете никакие "уточненки" сдавать не надо: в текущем периоде начисляете доход от продажи и начисляете НДС без уменьшения на расходы и возмещения НДС.
GalKo  1 003 балла, г. Москва
10 июля 2015 в 15:31
62 балла Добавить баллы
Добрый день!
 Согласно п. 2 ст. 256 НК РФ земельные участки относятся к объектам, не подлежащим амортизации.
На другие ОС начисляют только износ.
10 июля 2015 в 17:16
Спасибо большое!Все так, только не использовали 83 счет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер