Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Неверно заполнена справка 2-НДФЛ

9 июля 2015 в 13:31
Добрый день! За 2014 год подавала справку по форме 2-НДФЛ, сама выплата зарплата была с задержкой в январе 2015. Поняла, что неправильно сделала справку, что нужно было отправить пустую, а фактическую выплату отразить в справка 2-НДФЛ за 2015 год. Как быть подскажите пожалуйста?
Старцева Ольга  72 820 баллов, г. Пермь
9 июля 2015 в 13:45
83 балла Добавить баллы
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
10 июля 2015 в 12:51
46 баллов Добавить баллы
Цитата (Дарья Олимп плюс):Добрый день! За 2014 год подавала справку по форме 2-НДФЛ, сама выплата зарплата была с задержкой в январе 2015. Поняла, что неправильно сделала справку, что нужно было отправить пустую, а фактическую выплату отразить в справка 2-НДФЛ за 2015 год. Как быть подскажите пожалуйста?
Добрый день.
Зарплата за декабрь выплачена в январе?
Вы все правильно сделали. ИФНС объясняло это в своем письме.
НДФЛ с зарплаты за декабрь, удержанный и перечисленный в январе, включается в справку 2-НДФЛ за предыдущий год

Цитата:Инспекция ФНС России №1 по г. Нальчику разъясняет, что в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты по НДФЛ должны представлять в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физлиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов за предыдущий налоговый период. Данные сведения подаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим, по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (справка о доходах физического лица за 20__ год). ФНС России рассмотрен порядок заполнения справки 2-НФДЛ в случае, если заработная плата, начисленная за декабрь этого года, выплачена в апреле 2013 г., то есть в следующем налоговом периоде после истечения срока подачи налоговым агентом сведений о доходах физлиц в налоговый орган.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств для выплаты дохода, а также дня перечисления денег на банковские счета физлиц. Налоговый агент должен исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы работника в установленные данной нормой сроки один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход. Соответственно, при заполнении справки 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых они были фактически выплачены. Следовательно, перечисленную в апреле 2013 г. заработную плату, которая была начислена за декабрь 2012 г., следует учитывать как доходы текущего года.

В разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" справки 2-НДФЛ должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. В строке 5.5 "Сумма налога перечисленного" при этом указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена. Соответственно, зарплата за декабрь 2012 г. и налог с нее должны учитываться в справке 2-НДФЛ за 2012 г., даже если зарплата выплачивается в следующем налоговом периоде (то есть в текущем году). Сумму НДФЛ, исчисленную, но не удержанную налоговым агентом, следует отразить в стр. 5.3 и 5.7 справки 2-НДФЛ, а после выплаты заработной платы и перечисления налога подать в инспекцию новую справку с уточненными сведениями: данные, содержащиеся в строке 5.7, перенести в строки 5.4 "Сумма налога удержанная" и 5.5 "Сумма налога перечисленная".

М. Р. Коков, начальник отдела камеральных проверок №1 Инспекции ФНС России №1 по г. Нальчику
13 июля 2015 в 11:24
спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер