Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение в учете заключения договора с покупателем в евро

9 июля 2015 в 14:38
Добрый день! Первый раз сталкиваюсь с такой ситуацией, помогите пожалуйста разобраться.
Возможно задам много вопросов, но надеюсь это будет относится к одной теме:

В договоре с покупателем сумма 11556 евро.
50% предоплата,
50% после поставки.

Проводки
13.02.2015
д 51 к 62/2-432374,10 50% по курсу 74,83
д 76/ав к 68/2-65955,37 - сч-ф на аванс

31.03.2015
д 62/1 к 90/01/1- 798523,08 отгрузка по курсу  69,10
д 90/3 к 68/2- 121808,61  сч-ф на реализацию
д62/1 к 62/2-432374,10 зачет аванса
д68/2 д 76/ав-65955,37

21.05.2015 
д 51 к 62/1-319200,41 50% по курсу 55,24

На 31.05.2015 образуется деб. задолженность 46948,57

Правильно ли я думаю что 30.06.2015
д 91/2 к 62/1 46948,57
а в декларации по налогу на прибыль эта сумма попадает в внереализационные расходы.
ндс не корректируется.
nicol011160  45 862 балла, г. Москва
9 июля 2015 в 14:46
Ваш покупатель - резидент РФ? Валюта договора и платежа каковы?
GalKo  1 050 баллов, г. Москва
9 июля 2015 в 14:55
Добрый день!
Вы неправильно посчитали сумму реализации, т.к.
предоплата не переоценивается, а считается по курсу на дату получения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
9 июля 2015 в 15:11
Цитата (nicol011160):Ваш покупатель - резидент РФ? Валюта договора и платежа каковы?
покупатель резидент. валюта договора евро, валюта платежа рубли
9 июля 2015 в 15:21
Цитата (GalKo):Вы неправильно посчитали сумму реализации, т.к.
предоплата не переоценивается, а считается по курсу на дату получения.
Правильно ли я Вас поняла:

Проводки
13.02.2015 
д 51 к 62/2-432374,10 50% по курсу 74,83
д 76/ав к 68/2-65955,37 - сч-ф на аванс

31.03.2015
д 62/1 к 90/01/1- 831633,90 отгрузка по курсу  69,10
50% аванс 432374,10
50% по курсу 69,10-399259,80

д 90/3 к 68/2- 126859,41  сч-ф на реализацию
д62/1 к 62/2-432374,10 зачет аванса
д68/2 д 76/ав-65955,37

21.05.2015 
д 51 к 62/1-319200,41 50% по курсу 55,24

На 31.05.2015 образуется деб. задолженность 80059,39

Тогда 30.06.2015: д 91/2 к 62/1 80059,39
а в декларации по налогу на прибыль эта сумма попадает в внереализационные расходы.
ндс не корректируется.
9 июля 2015 в 15:42
Цитата (GalKo):Вы неправильно посчитали сумму реализации, т.к.
предоплата не переоценивается, а считается по курсу на дату получения.
Прошу прощения!! Все таки правильно на 31.03.2015 курс 63,37

31.03.2015
д 62/1 к 90/01/1-798523,07 отгрузка 
50% аванс 432374,10
50% по курсу 63,3695-366148,97
nicol011160  45 862 балла, г. Москва
9 июля 2015 в 16:40
14 баллов Добавить баллы
Думаю, что для понимания того, как это должно выглядеть в денежках, Вам имеет смысл сначала все операции нарисовать в валюте. Мы говорим, что вся поставка стоит 11 556 Евро; сначала Ваш покупатель перечисляет Вам предоплату 50%, т.е., как я понимаю,
51 - 62.2  5 778 Евро * 74,83 = 432 367,74 руб.

Далее, отгрузка

62.1 - 90.1 11 556 Евро, а в рублевой оценке это будет 5 778 * 74,83 = 432 367,74 и 5 778 * 69,10 = 399 259,80, т е. 831 627,54

Затем, окончательный расчет

51 - 62.1  5 778 Евро * 55,24 = 319 176,72

А разницы у Вас будут возникать на дату отгрузки, на последний день каждого месяца, следующего за месяцем возникновения задолженности покупателя перед Вами, и на день окончательного расчета.
9 июля 2015 в 17:11
Цитата (nicol011160):62.1 - 90.1 11 556 Евро, а в рублевой оценке это будет 5 778 * 74,83 = 432 367,74 и 5 778 * 69,10 = 399 259,80, т е. 831 627,54
я поправилась курс 63,3695

д 62/1 к 90/01/1-798523,07 отгрузка 
50% аванс 432374,10
50% по курсу 63,3695-366148,97
9 июля 2015 в 17:12
Цитата (nicol011160):А разницы у Вас будут возникать на дату отгрузки, на последний день каждого месяца, следующего за месяцем возникновения задолженности покупателя перед Вами, и на день окончательного расчета.
Можно подробней.
GalKo  1 050 баллов, г. Москва
9 июля 2015 в 17:43
0 баллов Добавить баллы
Заметим, что с 01.01.2015 понятие "суммовая разница" исключено из налогового законодательства. На отклонения в суммах, вызванные изменением курса иностранной валюты, установленного законом или соглашением сторон, при пересчете обязательств, выраженных в иностранной валюте и подлежащих оплате в рублях, распространяются требования налогового законодательства, установленные для курсовой разницы (п. п. 6, 8, 10, 11, 15 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") <*>. Следовательно, в дальнейшем в связи с изменением курса евро организация производит пересчет возникшей задолженности перед поставщиком за приобретенные товары, выраженной в евро, но подлежащей оплате в рублях, с признанием возникающих курсовых разниц в составе внереализационных доходов или расходов. Такой пересчет производится ежемесячно на последнее число месяца и на дату прекращения обязательства (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, пп. 7 п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 271, пп. 6 п. 7, абз. 2 п. 10 ст. 272 НК РФ).

Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
© КонсультантПлюс, 1992-2015

У Вас перерасчет на дату:
28.02
31.03 отгрузка, поэтому курс ЦБ определен
30.04
21.05 окончательный расчет, курс определен, списываете на сч.91 курсовую разницу.
31.05 нет ни какого остатка, который надо переоценивать.
Ирина Ротнова Модератор
9 июля 2015 в 17:45
Добрый день. Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
13 июля 2015 в 15:31
Цитата (GalKo):У Вас перерасчет на дату:
28.02
31.03 отгрузка, поэтому курс ЦБ определен
30.04
21.05 окончательный расчет, курс определен, списываете на сч.91 курсовую разницу.
31.05 нет ни какого остатка, который надо переоценивать.
Добрый день! А разве нужно перерасчет на 28.02.15 делать отгрузки нет еще.

Проверьте пожалуйста правильно ли я сделала:

на 30.04.2015    д 91/2 к 62/1-37923,91

50% аванс 432374,10
50% по курсу 56.8060-328225,07
100% 760599,17-798523,08=-37923,91 

на 21.05.2015    д 91/2 к 62/1-37923,91

50% аванс 432374,10
50% по курсу 55.2441-319200,41
100% 751574,81-760599,17=-9024,36

В налоговой декларации по налогу на прибыль  в строке внереализационные расходы 9024,36+37923,91=46948,27
nicol011160  45 862 балла, г. Москва
13 июля 2015 в 16:26
0 баллов Добавить баллы
28.02.2015 Вам пересчитывать нечего, т.к. есть только предоплата. Задолженность Вашего покупателя перед Вами, как я понимаю, возникает 31.03.2015 г. Вот на эту дату и возникнут Ваши первые курсовые разницы. И далее, как я писала выше, на каждое последнее число месяца, пока имеет место быть такого рода задолженность.
13 июля 2015 в 16:58
Цитата (nicol011160):28.02.2015 Вам пересчитывать нечего, т.к. есть только предоплата. Задолженность Вашего покупателя перед Вами, как я понимаю, возникает 31.03.2015 г. Вот на эту дату и возникнут Ваши первые курсовые разницы. И далее, как я писала выше, на каждое последнее число месяца, пока имеет место быть такого рода задолженность.
отгрузка 31.03.2015 курсовой разницы у меня нет ведь я отгружаю по курсу на 31.03.2015 так? а далее:

Проверьте пожалуйста правильно ли я сделала:

на 30.04.2015    д 91/2 к 62/1-37923,91

50% аванс 432374,10
50% по курсу 56.8060-328225,07
100% 760599,17-798523,08=-37923,91 

на 21.05.2015    д 91/2 к 62/1-37923,91

50% аванс 432374,10
50% по курсу 55.2441-319200,41
100% 751574,81-760599,17=-9024,36

В налоговой декларации по налогу на прибыль  в строке внереализационные расходы 9024,36+37923,91=46948,27
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер