Соня Эрикссонспросил10 июля 2015 в 07:51
 412 просмотров 

Заполнение справки 2-НДФЛ при невыплаченной заработной плате за 2014 год: последствия для работников

Добрый день, уважаемые коллеги! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
30 марта 2015 г. мною, бухгалтером ООО были представлены справки 2-НДФЛ на наших работников. На этот момент имелась задолженность по заработной плате за октябрь, ноябрь и декабрь 2014 года. При подготовке сведений, изучив детально данный вопрос, основываясь на законодательстве, здравом смысле и информации из темы с данного форума https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=126604,  я справки составила следующим образом:

раздел 3 - показана вся начисленная зарплата по месяцам
раздел 5: 
- п. 5.1 – общая сумма дохода, полученная работником в 2014 году;
- п. 5.2 – облагаемая сумма дохода (налоговая база, т.е. доход минус вычеты, если они есть);
- п. 5.3 – сумма НДФЛ, исчисленная с налогооблагаемого дохода, в том числе и с начисленной, но не выплаченной зарплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ);
- п. 5.4 – сумма НДФЛ, которая была удержана с выплаченной зарплаты, то есть она меньше, чем в п. 5.3;
- п. 5.5 – сумма НДФЛ, перечисленная бюджет, то есть она будет та же, что и в п. 5.4;
- п. 5.7 – сумма неудержанного НДФЛ с невыплаченной зарплаты (это будет разница между п. 5.3 и п. 5.4).

При окончательном расчете по заработной плате за 2014 год я планировала предоставить уточненные справки.

На сегодняшний день заработная плата за октябрь - декабрь 2014 года выплачена частично только отдельным работникам (НДФЛ удержан и перечислен в бюджет), некоторым не выплачена, но долг окончательно по декабрь никому не закрыт (у нас большая дебиторка от муниципального заказчика с декабря, дело в арбитраже, других доходов в этом периоде не было, ибо сезонность, платить зарплату не из чего, к сожалению).
В июле 2015 я, как физлицо-работник организации получаю из ИФНС по месту жительства письмо с требованием предоставить декларацию 3-НДФЛ и до 17 июля уплатить сумму, не удержанную налоговым агентом, то есть видимо из п. 5.7. При личной беседе по телефону инспектор сказала, что если в справке от налогового агента присутствует сумма неудержанного налога, то они обязаны его взыскивать. Предполагаю, что и остальным работникам подобные письма придут. То есть они не только без зарплаты сидят, с них еще и налог с невыплаченной зарплаты попытаются взыскать.
Подскажите, пожалуйста, как быть в данной ситуации, ведь по полученным доходам весь налог перечислен, а по неполученным нет основания его удерживать, не говоря о том, чтобы перечислять в бюджет. И нужно ли ждать окончательной выплаты зарплаты за 2014 год чтобы подать уточненные справки?
Заранее всем благодарна за ответы.
Новый вопрос Ответить
г. Омск456 850 баллов
Добрый день!

Да,действительно, сотрудники получат требования о предоставлении декларации и уплате налога.

Подайте уточненные справки,исключив начисления месяцев,по которым зп не выплачена до 01.04.15.

Задолженность за 2014 год,выплаченную после 01.04.15 включите в справки 2 НДФЛ за 2015 год.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=168838 

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=245287

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=213455
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Соня ЭрикссонАвтор вопроса
г. Екатеринбург42 балла
Спасибо большое за ответ! Да, придется так и сделать.