Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, исчисленных за наемных работников

11 июля 2015 в 15:42
Добрый день!
Уважаемые участники форума, прошу Вас уточнить (на примере)  правила уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов с заработной платы наемных работников.
Меня интересует периоды, когда я должна была уменьшить единый налог на  страховые взносы, исчисленные за март, апрель, май и июнь 2015 года.

ИП на ЕНВД работает с 01.03.2015 года. Работают наемные сотрудники с 11.03.2015г. Рассчитываю заработную плату с  марта 2015г.
 
Взносы уплачены:
за март-17.04.2015
за апрель-15.05.2015
за май-09.06.2015
за июнь-09.07.2015
 
В декларации по ЕНВД за 1кв2015года, уменьшила налог на сумму страховых взносов за март 2015..Если сделала не правильно, подскажите как исправить, направить уточненную декларацию, и доплатить налог?

За  2 квартал 2015г еще не перечисляла и не сдавала отчетность. Как правильно можно  уменьшить налог на  страховые.. взять все месяцы, кроме июньских, которые уплачены в июле?

Подскажите, пожалуйста, буду очень признательна!
Нина Ю  27 баллов
11 июля 2015 в 16:12
27 баллов Добавить баллы
За 1 кв. вы не можете уменьшить налог на сумму  платежей ,т.к. вы их в марте не оплатили, а только начислили.
Уменьшать можно только то что оплатили за квартал , но не больше чем начислили за квартал.  
  Пример:
Март - начислено за март 3500,00
            (но не оплачено в марте)

Апрель - начислено за апрель - 3100,00
  (оплачено за март - 3500,00)
Май - начислено за май - 3100,00
   (оплачено за апрель - 3100,00)
Июнь - начислено за июнь - 3250,00
  (оплачено за май - 3100,00)

Июль - начислено 3100,00
 (оплачено за июнь - 3250,00
)и т.д.

 За 1кв. уменьшения нет.
За 2кв. уменьшение 3100+3100+3100=9300,00
Хотя вы оплатили во 2кв. 3500+3100+3100=9700,00 не возможно учесть эту т.к. она больше начисленного за квартал (3100+3100+3250=9450,00)
11 июля 2015 в 16:29
Спасибо Вам.

Но, подскажите, я же должна уменьшать только на сумму не более 50%?
Тогда сумма страховых составит: (3500+3100+3100)*50%=4850
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ninarussu  51 999 баллов, г. Таганрог
11 июля 2015 в 17:05
35 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Татка_бух):Но, подскажите, я же должна уменьшать только на сумму не более 50%?
Тогда сумма страховых составит: (3500+3100+3100)*50%=4850
Вы уменьшаете налог ЕНВД  не более чем на 50% на  страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,  уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом(квартал) периоде.

Налог ЕНВД исчисленный  стр.010 раздела 3 декларации ЕНВД  за второй квартал 2015 года  , пусть 15000, взносы  за работников  оплаченные с апреля по июнь  9700 налог к уплате стр.040  раздела 3 декларации ЕНВД 7500
Цитата (Гл.26.3 НК РФ):Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
(п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))
Цитата (Татка_бух):В декларации по ЕНВД за 1кв2015года, уменьшила налог на сумму страховых взносов за март 2015..Если сделала не правильно, подскажите как исправить, направить уточненную декларацию, и доплатить налог?
Нужно сдать  корректировку за 1-й квартал  2015г.доначислить налог ЕНВД, но изначально уплатить недостающую  сумму. Нет средств ,  корректировка подождет.
11 июля 2015 в 17:22
Спасибо большое. Все понятно.
Следовательно сумму, страховых взносов, уплаченную за июнь 2015,  нужно учитывать в третьем квартале 2015г?
ninarussu  51 999 баллов, г. Таганрог
11 июля 2015 в 18:32
Цитата (Татка_бух):уплаченную за июнь 2015, нужно учитывать в третьем квартале 2015г?
Уплаченную в июле,августе,сентябре учитываем в 3-ем квартале 2015 года
11 июля 2015 в 19:07
Большое спасибо! 
Приму к сведению, значит страховые взносы за сентябрь надо оплатить до 01.10.2015г., чтобы не было путаницы.Улыбаюсь
ninarussu  51 999 баллов, г. Таганрог
11 июля 2015 в 19:20
Цитата (Татка_бух):значит страховые взносы за сентябрь надо оплатить до 01.10.2015г., чтобы не было путаницы.
Какая необходимость,подкалывайте копии платежек за отчетный период к декларации, да и всё.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер