Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если ООО на УСН (15%) экспортирует продукцию в Казахстан по комиссионному договору?

12 июля 2015 в 16:40
Коллеги просмотрел форум, но четкого ответа не нашел на вопросы, прошу помочь.

Мы ООО  на УСН доходы минус расходы.
Заключили комиссионный договор с контрагентом из Казахстана в тенге.

При этом Казахская сторона указала в договоре  "НДС входит в стоимость договора в соответствии с НК Казахстана".
1. Нужно ли нам сдавать декларацию по НДС?

2. Нужно ли нам собирать документы предусмотренных статьей 165 НК РФ
п.2 . При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:
-  контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара
-  таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа
-  копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия;

В данный договор коммерсанты впихнули еще размещение банера на сайте в Казахстане, от сюда вопрос.
3. Будем мы налоговыми Агентами или нет?

Ст 146 НК Место реализации услуг, п.4. Считается территория РФ.
Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в Российскую Федерацию, а также налога, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Мария Ларичева Главный модератор
12 июля 2015 в 20:43
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
13 июля 2015 в 21:58
Добрый вечер Мария Ларичева  

Полностью с вами согласен.

Признаю нарушил правила форума нельзя задавать несколько вопросов в одной теме, но посчитал что без связки этих вопросов разобраться будет сложно, т.к. сталкиваюсь с таким в первый раз.

Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
14 июля 2015 в 18:08
Добрый день!
Цитата (бух10115):Признаю нарушил правила форума нельзя задавать несколько вопросов в одной теме, но посчитал что без связки этих вопросов разобраться будет сложно, т.к. сталкиваюсь с таким в первый раз.
Вам сделали замечание совсем по другому поводу. Надо повнимаельнее читать.

Кстати, с внимательным чтением у Вас не всё в порядке. Вы в одном вопросе умудрились перемешать в кучу множество разрозненных вещей и, тем не менее, забыли сообщить разные детали.

Цитата (бух10115):Заключили комиссионный договор с контрагентом из Казахстана в тенге.
Замечательно. Но Вы забили написать, кто Вы в этом договоре - комитент или комиссионер. Что именно Вы делаете по этому комиссионному договору?

Заголовок:
Цитата (бух10115):Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если ООО на УСН (15%) экспортирует продукцию в Казахстан по комиссионному договору?
Замечательно, получается, что Вы комиссионер и закупаете для казахстанской стороны товары в России и отправляете в Казахстан.
Т.е., действуете от своего имени, но за счет казахстанской стороны.
Тогда для вас это совсем не экспорт. Вы же на себя товар не оформляете, и не продаете свой товар за границу.
Экспорт  будет у того, кто Вам этот товар продал.
Правда, я бы на месте российского экспортера трижды подумал, прежде, чем передал товар комиссионеру от казахстанской стороны.
Поскольку слишком много вопросов по оформлению этого экспорта получается. Но это уже не к нашей теме вопрос. Это проблема экспортера.
Цитата (бух10115):При этом Казахская сторона указала в договоре "НДС входит в стоимость договора в соответствии с НК Казахстана".
В свете вышесказанного становиться более понятно, что имели в виду казахстанцы - речь не о покупке товара в России, а речь о самой комиссионной услуге, т.е. о комиссионном вознаграждении.
Поскольку такая фраза в отношении товара просто противоречит и нормам и здравому смыслу.
А вот в отношении комиссионной услуги может быть.
Хотя данная фраза не может противоречить нормам Договора о ЕАЭС, где регулируется определение страны реализации услуг.
А приложением № 18 к Договору о ЕАЭС как раз такие комиссионные улсги определяются по стране исполнителя услуг. Т.е. комиссионные услуги должны считаться реализованными в России. И облагаться не казахстанским НДС, а Российским. Но. поскольку Вы не являетесь плательщиком НДС (потому, как на УСН) то никакого НДС здесь не должно быть.

Правда, казахстанцы могут апеллировать к пункту 33:
Цитата (Протокол № 18 Договора о ЕАЭС):33. В случае если налогоплательщиком выполняются, оказываются несколько видов работ, услуг, порядок налогообложения которых регулируется настоящим разделом, и реализация одних работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ, услуг, то местом реализации вспомогательных работ, услуг признается место реализации основных работ, услуг. 
И на основании этого пункта делать выводы, что комиссия - вспомогательная услуга по отношению к экспорту/импорту.
Но в данном случае это тоже не пойдет, поскольку "вспомогательность" работ или услуг рассматривается только в отношении тоже рабьот или услуг. А в вашем случае это купля-продажа товара. А, значит, пункт 33 здесь не подходит.

Так что, советую на всякий случай выяснить у комитента, что имеется в виду под фразой "НДС входит в стоимость договора в соответствии с НК Казахстана". А то, как бы они свои налоги с Вас не удержали при перечислении комиссионного вознаграждения.

Цитата (бух10115):2. Нужно ли нам собирать документы предусмотренных статьей 165 НК РФ
п.2 . При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:
- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара
- таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия;
Не нужно. Этот пункт не для Вас, а для экспортера.

Цитата (бух10115):В данный договор коммерсанты впихнули еще размещение банера на сайте в Казахстане, от сюда вопрос.
3. Будем мы налоговыми Агентами или нет?
Не будете.
Это как раз, тот вариант (пункт 33), о котором мы рассуждали выше.
Рекламная услуга в контексте ваших отношений с коммерсантами носит вспомогательных характер по отношению к основной - комиссионной - услуги.

Цитата (бух10115):Ст 146 НК Место реализации услуг, п.4. Считается территория РФ.
В статье 146 НК РФ всего 2 пункта. Возможно, Вы имели в виду статью 148. Но всяко не пункт 4.
Но в любом случае Вы попали в точку. Улыбаюсь

Цитата (бух10115):Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в Российскую Федерацию, а также налога, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Это совсем не про Вас. Вы вывозите товар из России. А в статье речь о ввозе товаров в Россию.

Не знаю, внес ли я ясность, но как смог, пытался собрать нормы в кучку...

Успехов!
17 июля 2015 в 00:28
Цитата (Александр Погребс):Цитата (бух10115):Заключили комиссионный договор с контрагентом из Казахстана в тенге.Замечательно. Но Вы забили написать, кто Вы в этом договоре - комитент или комиссионер. Что именно Вы делаете по этому комиссионному договору?
Александр.

Спасибо за пояснения. 
В договоре мы Комитенты.
Мы являемся собствениками товара.


Цитата  А приложением № 18 к Договору о ЕАЭС как раз такие комиссионные улсги определяются по стране исполнителя услуг. Т.е. комиссионные услуги должны считаться реализованными в России. И облагаться не казахстанским НДС, а Российским. Но. поскольку Вы не являетесь плательщиком НДС (потому, как на УСН) то никакого НДС здесь не должно быть.
Стороной исполнителя является Казахская сторона.

Цитата (бух10115):2. Нужно ли нам собирать документы предусмотренных статьей 165 НК РФ
п.2 . При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:
- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара
- таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия;
Не нужно. Этот пункт не для Вас, а для экспортера.

Правильно понимаю если купля - продажа то это экспортер, если комитент то???
Александр Погребс Главный консультант
17 июля 2015 в 10:49
Добрый день!
Цитата (бух10115):В договоре мы Комитенты.
Мы являемся собствениками товара.
Как я ни пытался правильно понять вопрос, я его понял неправильно.
И все мои старания по дальнейшему ответу, были напрасными.

Они  относятся не к Вам (комитенту), а к "комиссионеру". А он у Вас казахстанский.

Придется всё с нуля начать.
Цитата (бух10115):1. Нужно ли нам сдавать декларацию по НДС?
Нет, не надо. У Вас обычный экспорт, только через комиссионера.
Но, поскольку Вы на УСН, НДС вас не касается.
Вы вывозите товар, а не ввозите.

Кроме того, как мы выяснили в прошлый раз, комиссионная услуга будет считаться реализованной в Казахстане, поэтому не облагаться российским НДС и Вы поэтому не становитесь налоговым агентом.

Цитата (бух10115):2. Нужно ли нам собирать документы предусмотренных статьей 165 НК РФ
п.2 . При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:
- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара
- таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия;
Эта норма не для Вас, а для экспортера на ОСНО.
У Вас, напоминаю, УСН.

Цитата (бух10115):В данный договор коммерсанты впихнули еще размещение банера на сайте в Казахстане, от сюда вопрос.
3. Будем мы налоговыми Агентами или нет?

Ст 146 НК Место реализации услуг, п.4. Считается территория РФ.
Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в Российскую Федерацию, а также налога, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Налоговым агентом Вы не будете.
Как я писал в прошлый раз, комиссионная услуга определяется по исполнителю, а он - из Казахстана.
Рекламная услуга в данном случае является вспомогательной к основной услуге - комиссионной, и отдельно не рассматривается.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер