Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Распределение НДС по косвенным расходам при экспорте

13 июля 2015 в 14:51
Добрый день, уважаемые опытные эксперты, прошу Вас подсказать, имеем ли мы право не распределять НДС по косвенным расходам:
впервые отгрузили на экспорт в Казахстан во 2 квартале, (казахи еще не подтвердили).
Общая сумма выручки за 2 квартал составила 16108880,63 руб.
Сумма выручки по Казахам - 487256,40
Рассчитываем долю экспорта во всей выручки за 2 квартал: 487256,40 / 16108880,63 * 10% = 3,02%
Эта доля не превышает 5 % (по пункту 4 сч.170 НК)
Можно ведь не распределять НДС по косвенным расходам в такой ситуации?
Кручинина Наталья  107 354 балла, г. Самара
14 июля 2015 в 11:47
78 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Правило "5%" относится к учету операций без НДС и с НДС-18%. У Вас же операций без НДС нет, а есть операции со ставкой 0%. Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2013 г. N 03-07-08/5471:
"...В то же время налогоплательщикам, осуществляющим операции по реализации товаров, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставкам 0 и 18 процентов, нормами Кодекса не предусмотрено право не вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным в этих операциях, в тех налоговых периодах, в которых доля расходов на производство и реализацию товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, не превышает 5 процентов общей величины расходов на производство и реализацию товаров. Поэтому независимо от объема экспортных поставок налогоплательщикам следует вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), использованным для производства и реализации данных товаров".
14 июля 2015 в 12:04
Спасибо большое, значит будем делать восстановление по принятому НДС с косвенных расходом.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер