Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение в 1С 8.2 расходов по отпускным, начисленным в июне

14 июля 2015 в 11:06
Здравствуйте, очень прошу мне помочь, отпуск у сотрудника с 01.07.2015 по 28.07.2015, Как мне сделать 1С 8.2, чтобы расходы по этим отпускным попали в июль по налогу на прибыль?
Сделала:
Документом "Начисление зарплаты работникам" от 26.06.2015 начислены отпускные, (в них НДФЛ - период "июнь)
Проводки  Дт 44 Кт 70     дата 26.06.2015 - 12000 руб
                  Дт 70 Кт 68.1  дата 26.06.2015 - 1560 руб.
Документом "Начисление налогов (взносов) с ФОТ за июнь начислены взносы с этих отпускных (период - июнь)
Проводки  Дт 44 Дт 69 (разные субсчета)
Отпускные выплачены 29.06.2015, НДФЛ и НС и ПЗ уплачены тоже 29.06.2015, остальные взносы уплачены 10.07.2015
А как сделать в 1С 8.2. , чтобы с 44 счета эти расходы попали не в июнь, а в июль, при закрытии месяца, всё подает на июнь, но это ведь не правильно!
Пожалуйста, помогите!!!!
Бесценная  59 532 балла
14 июля 2015 в 11:16
24 балла Добавить баллы
Здравствуйте!а по-моему все правильно делает программа,т.к начисления были в июне,а вы скорее всего используете метод начисления
Порядок признания расходов при методе начисления (Ст. 272 НК):
При методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.Расходы, принимаемые для целей налогообложения признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
14 июля 2015 в 11:45
Цитата (Кулясова Елена):Здравствуйте, очень прошу мне помочь, отпуск у сотрудника с 01.07.2015 по 28.07.2015, Как мне сделать 1С 8.2, чтобы расходы по этим отпускным попали в июль по налогу на прибыль?
Сделала:
Документом "Начисление зарплаты работникам" от 26.06.2015 начислены отпускные, (в них НДФЛ - период "июнь)
Проводки  Дт 44 Кт 70     дата 26.06.2015 - 12000 руб
                  Дт 70 Кт 68.1  дата 26.06.2015 - 1560 руб.
Документом "Начисление налогов (взносов) с ФОТ за июнь начислены взносы с этих отпускных (период - июнь)
Проводки  Дт 44 Дт 69 (разные субсчета)
Отпускные выплачены 29.06.2015, НДФЛ и НС и ПЗ уплачены тоже 29.06.2015, остальные взносы уплачены 10.07.2015
А как сделать в 1С 8.2. , чтобы с 44 счета эти расходы попали не в июнь, а в июль, при закрытии месяца, всё подает на июнь, но это ведь не правильно!
Пожалуйста, помогите!!!!
Добрый день. Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
14 июля 2015 в 12:07
Программа 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0
Текущая версия - 2.0.64.31
 очень не хочу сделать ошибку и завысить расходы по 2 кварталу, ведь фактически отпуск-то за июль месяц!
14 июля 2015 в 12:09
Цитата (Бесценная):При методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место,
Меня очень смущает тот факт, что это отпуск за июль месяц, просто начислить я его обязана была в июне (выплата не позднее 3 дней до отпуска), НДФЛ  тоже - июнь, так как выплата в июне. А вот с 44 счета в рамках суммы отпускных и взносов на 90,02 ведь июлем должно упасть?
юлия79  250 395 баллов, г. Омск
14 июля 2015 в 12:35
40 баллов Добавить баллы
14 июля 2015 в 13:17
Цитата (юлия79):Переходящий отпуск: как отразить в учете, начислить взносы и удержать НДФЛ
У нас отпуск не переходящий, он с 01.07.!!, И мы микропредприятие, резервы 96 счет мы не создаем. Что делать?

Цитата:Переходящий отпуск в 1С 8.2 Бухгалтерия предприятия 2.0
Мне кажется в корне неверно использовать Временные разницы, если организиция не ведет ПБУ 18.
Бесценная  59 532 балла
14 июля 2015 в 13:41
я все-таки считаю,что расходы у вас июньские
я провела аналогию с з/п 10числа,она ведь не за текущий месяц,а за предыдущий...почему то это в голове всплылоДумаю
14 июля 2015 в 13:49
Цитата (Бесценная):я все-таки считаю,что расходы у вас июньские
Я тоже сделала ИЮНЕМ, а потом меня торкнуло, а ведь отпуск-то июльский, еще смутило вот это:

Вторая точка зрения подразумевает, что отпускные необходимо распределить по тем месяцам, на которые приходится отпуск. В частности, если отдых начался в июне и закончился в июле, часть отпускных следует отнести на затраты июня, а часть – на затраты июля. Подобную позицию высказал Минфин России (письмо от 14.06.11 № 07-02-06/107). В арбитражной практике есть примеры, когда судьи признали правильным именно такой метод учета отпускных (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.10.11 № 07АП-8099/11). Мы также считаем, что этот способ является более корректным.

Опытные эксперты, подскажите, пожалуйста, верно ли расходы по отпуску, начисленному в июне (отпуск июльский) принимать тоже в июне? А если июлем, то как в 1С 8.2 это сделать??!!!
Бесценная  59 532 балла
14 июля 2015 в 16:59
все никак не успокоюсьУлыбаюсь
Цитата (glavkniga.ru):КАК ОТРАЗИТЬ ОТПУСКНЫЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?При расчете налога на прибыль в расходах учитываются:
- отпускные (с учетом НДФЛ);
- страховые взносы, начисленные на отпускные.
Отпускные учитываются в расходах текущего периода только в той части, которая начислена за дни отпуска, приходящиеся на этот период. Допустим, организация, отчитывающаяся по налогу на прибыль поквартально, предоставляет работнику отпуск с 24 июня по 21 июля и выплачивает отпускные в сумме 40 000 рублей. Сумма отпускных будет учтена в расходах так:
- во втором квартале - 10 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 7 дн.);
- в третьем квартале - 30 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 21 день).
Взносы, начисленные на отпускные, учитываются в расходах на дату их начисления, независимо от того, на какие периоды приходится отпуск.
Если вы создаете резерв на оплату отпусков, отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются.
Цитата (kontur.ru):Отпуск по правилам
– От бухгалтеров поступают вопросы: как правильно произвести расчет отпускных и произвести оплату, если отпуск начинается с 1 числа? Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2012года, выплатить отпускные нужно авансом в июне, а для расчета нужна зарплата за июнь, которая еще не начислена.
– Если сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2012 года, то вы должны сначала рассчитать зарплату за июнь, затем определить средний заработок за последние 12 месяцев, т.е. с 1 июля 2011 года по 30 июня 2012, после чего рассчитать отпускные. Если точно рассчитать зарплату за июнь невозможно, сделайте расчет, исходя из уже отработанных дней. Позже можно будет выполнить пересчет по точным цифрам и доплатить разницу. 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=26832 похоже нашла ответ на ваш вопрос
14 июля 2015 в 21:24
Цитата (Бесценная):КАК ОТРАЗИТЬ ОТПУСКНЫЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?При расчете налога на прибыль в расходах учитываются:
А я вот что нашла!
Первая позиция вот такая:

Письмо Федеральной налоговой службы от 6 марта 2015 г. № 7-3-04/614@ Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев 30 марта 2015

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев.
Ответ: В ответ на письмо о разъяснении порядка учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату «отпускных», приходящихся на будущие периоды, Правовое управление сообщает следующее.
Как указано в письме, в результате проведенного анализа представленных налогоплательщиком ООО приказов на отпуск, расчетов отпускных за декабрь 2012 года, «Свода начислений и удержаний» за декабрь 2012 года Инспекцией установлена сумма «отпускных», приходящихся на 2013 год.
Инспекцией сделан вывод о неправомерном включении Обществом в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 2012 год, расходов в виде начисленных и выплаченных в декабре 2012 года «отпускных» за ежегодный оплачиваемый отпуск в полном объеме, а не пропорционально дням отпуска, приходящимся на период 2012 и 2013 годов.
В соответствии со статьей 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
К расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на оплату труда, сохраняемую за работниками на время отпуска (пункт 7 статьи 255 НК РФ).
Согласно пункту 4 статьи 272 НК РФ расходы на оплату услуг труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда.
В соответствии с частью 9 статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.
Следовательно, отпускные выплачиваются единовременно независимо от того, на какой период по налогу на прибыль приходится отпуск.
Налоговый кодекс РФ не содержит правил, предписывающих учитывать отпускные пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
Таким образом, расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены.
Правомерность применения подобного подхода подтверждается судебной практикой, в частности Постановлением ФАС Московского округа от 24.06.2009 по делу № А40-48457/08-129-168, Постановлением ФАС Московского округа от 07.08.2007 по делу № А40-13934/06-80-77, Постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 07.11.2012 по делу № А27-14271/2011, Постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.2011 по делу № А27-6004/2011, Постановлением ФАС Уральского округа от 08.12.2008 по делу № А07-6787/08 и др.
Начальник Правового
управления ФНС России О.В. Овчар

А вот и второе мнение:

Минфин напомнил, как в целях налогообложения прибыли учитывать отпускные, если отпуск приходится на разные периоды
31 января 2014
При определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. То есть отпускные по «переходящему» отпуску нужно учитывать в тех периодах, за которые они выплачены. Об этом проинформировали специалисты финансового ведомства в письме от 09.01.14 № 03-03-06/1/42, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу.
По общему правилу затраты на оплату труда, сохраняемую за работниками на время отпуска относятся к расходам на оплату труда (п. 7  ст. 255 НК РФ). При использовании метода начисления расходы для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ). В пункте 4 этой же статьи оговорено: расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда. По мнению Минфина, если отпуск приходится на несколько месяцев, то отпускные нужно учитывать в каждом из месяцев пропорционально дням отпуска. Таким образом, если отпуск приходится на март и апрель, то начисление отпускных за март отражается в декларации за I квартал, а за апрель — в декларации за полугодие. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 23.07.12 № 03-03-06/1/356, от 28.03.08 № 03-03-06/1/212.
Отметим, что по данному вопросу есть противоположная позиция, которой придерживаются большинство судов: расходы на оплату отпуска должны полностью признаваться при расчете налога на прибыль в том периоде, в котором они были выплачены. Арбитры объясняют это тем, что в соответствии со статьей 136 ТК оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. А раз так, то и расходы должны быть списаны в отчетном периоде, в котором произошло начисление и выплата отпускных. См. например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.11 № А27-6004/2011ФАС Московского округа от 24.06.09 № КА-А40/4219-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 01.12.08 № Ф04-7507/2008(16957-А46-15).

Во общем я так поняла, что все очень спорно, надо в Учетной политике прописать алгоритм признания расходов по отпускным....

Грустно, в трех соснах запутали эти чиновники....
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер