Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Оформление счетов-фактур при посреднических сделках

14 июля 2015 в 13:01
Добрый день, уважаемые коллеги!Подмигиваю

У меня компания ООО  на ОСНО ( плательщик НДС). Вид деятельности сдача в аренду собственного имущества.
Я по договорам аренды сдаю свое имущество ( в собственности) арендаторам ,которые как являются плательщиками НДС, так и находящиеся на  УСН.
С компаниями, обеспечивающими коммунальными услугами ( телефонная связь, электричество, водоснабжение и т.д.) , на сданные в аренду объекты, у меня заключены договора на обслуживание ( от своего имени ООО "Ромашка") , т.е напрямую.
С  арендаторами у меня заключены агентские договора, по которым я  как "Агент" ООО "Ромашка (арендодатель) за вознаграждение обязуется по поручению Принципала (арендатора) от своего имени, в интересах и за счет Принципала (арендатора) исполнять заключенные с третьими лицами договора оказания услуг по электроснабжению, услуг связи и т.п.
Мне выставляют счет-фактуры  по коммунальным услугам  ( в графе "продавец" указан продавец услуги - напр. Новосибирскэнергосбыт, в  графе "покупатель"- я ООО "Ромашка").Данные счета- фактуры я на основании агентского договора перевыставляю на своего арендатора.

Права ли я когда перевыставляю счет- фактуру по коммунальным услугам  на своего арендатора , на основании  агентского  договора в строке  "Продавец"  в поле (2) указываю не себя (ООО "Ромашка") , а конкретного продавца услуги "Новосибирсэнергосбыт",
в  строке (2а) указываю юридический адрес продавца "Новосибирскэнэргосбыт",
в поле  (6) "Покупатель"  указываю  наименование покупателя  своего арендатора.
В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя  арендатора.
В поле (6б) прописываю идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.
В строке (7) проставляю наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

После все обязательных реквизитов счет- фактуры, я  заношу данные о себе (ООО "Ромашка") как агента, свой адрес, ИНН/КПП , на основании чего перевыставляется  ( агентский договор), и за какой период времени.(письмо Минфина России  от 02.08.12№03-07-09/103 и от 20.07.12 №03-07-09/87 
Таки же образом оформляю акт  о предоставленной услуге.
Составленный таким образом документ я регистрирую в ч.1 журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур, без регистрации в книге- продаж ( п.7 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ,п.3 правил ведения книги продаж) и передаю счет- фактуру и  акт покупателю ( своему арендатору-Принципалу) с  копией первичных документов ( счет-фактура+ акт) выставленными  от Продавца  "Новосибирскэнергосбыт".
Правильно ли оформляю документы?

Заранее всем спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
16 июля 2015 в 16:14
Добрый день!

Схема, которую Вы обрисовали, является спорной.

Дело в том, что Вы не можете заключать агентский договор с потребителем, каогда у вас уже заключен договор с ресурсоснабжающей организацией. Нарушается логика процесса: сначала должно быть поручение принципала, а потом итсполнение поручение. И заклбючение договоров на основании поручения.

А в обратном порядке у Вас получается перепродажа услуг, что запрещено без специального на то разрешения ресурсоснабжающей организации.  

Единственный выход, который выработался с годами: включение оплаты за коммунальные услуги в арендную плату.
Например, установление основной части арендной платы и переменной, зависимой от потребленных коммунальных услуг.

Могу посоветовать письма Минфина РФ от 31.12.08 № 03-07-11/392, от 26.12.08 № 03-07-05/51 и ФНС РФ от 04.02.10 № ШС-22-3/86@

Правда, должен заметить, что налоговики всё чаще допускают наличие такого агентского договора, как у вас.
Но имейте в виду, что это противоречит основным нормам агентских отношений.

Если считать, что агентский договор у Вас "правильный", то изъянов в вашей логике по учету и выставлению счетов-фактур я не вижу.
Разве что, Вы пишите о регистрации входных счетов-фактур в части 1 журнала учета счетов-фактур, но я не увидел упоминания о регистрации во второй части журнала "выходных" счетов-фактур.

Успехов!
16 июля 2015 в 17:21
Добрый день!
Спасибо за ответ.
"Выходные" счета - фактуры имеют место быть, я не написала - пропустила...
Еще раз спасибо большое.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
16 июля 2015 в 17:25
Цитата (Степашечка):"Выходные" счета - фактуры имеют место быть, я не написала - пропустила...
Я понял - это Вы проверяли на бдительность!
Мы бдим! Улыбаюсь

Успехов!
16 июля 2015 в 17:58
Что касаемо вашего сообщения о заключении договоров с энергосберегающими компаниями раннее, это конечно понятно, но у нас договора заключены в 2014г.,а арендаторы меняются,  соот-но агентские позже заключались новыми арендаторами .
Мои арендаторы- просят, чтобы при перевыставлении счетов - фактур указывала себя , а не Энергосберег. компанию.
Вот спрашивала аргумент, что я правильно выставляла с/ф как посредник.
Александр Погребс Главный консультант
16 июля 2015 в 18:21
Цитата (Степашечка):у нас договора заключены в 2014г.,а арендаторы меняются, соот-но агентские позже заключались новыми арендаторами .
Это то и противоречит нормам ГК.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер