Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет расходов на рекламу у ИП на УСН

14 июля 2015 в 14:38
Доброго всем дня! Требуется Ваша помощь в решении следующего вопроса: веду ИП на УСНО доходы минус расходы. На фасаде здания, в котором арендуем торговую площадь, размещаем рекламу. По условиям Арендодателя рекламную конструкцию мы изготавливаем за свой счет, а потом продаем ее Арендодателю по договору купли-продажи. Организация по договору подряда изготовила для нас световую рекламную конструкцию. Общая стоимость работ по акту составила 112000 руб. По договору купли-продажи мы реализуем нашему Арендодателю. Причем предметом договора является следующее: «Исполнитель (т.е. мы) своими силами и из своих материалов обязуется изготовить, доставить и смонтировать световой короб, выполнить работы по монтажу светового короба.»  Цена договора составляет 112000 руб. Затем Арендодатель сдает нам эту же световую конструкцию по договору аренды рекламного места. Стоимость аренды составляет 112000 руб. в год. Другими словами мы за свой счет изготовили рекламную конструкцию, которая передается в собственность Арендодателю. По окончании срока аренды делается взаимозачет между договором купли-продажи и аренды рекламного места на сумму 112000 руб. Вопрос как правильно отразить расходы на изготовление самой рекламной конструкции и продажу ее Арендодателю в налоговом учете? Заранее всем спасибо за участие.
Александр Погребс Главный консультант
16 июля 2015 в 15:35
Добрый день!

Давайте разобъем ситуацию на несколько состовляющих элементов.
Цитата (solo2013):Организация по договору подряда изготовила для нас световую рекламную конструкцию. Общая стоимость работ по акту составила 112000 руб. По договору купли-продажи мы реализуем нашему Арендодателю. Причем предметом договора является следующее: «Исполнитель (т.е. мы) своими силами и из своих материалов обязуется изготовить, доставить и смонтировать световой короб, выполнить работы по монтажу светового короба.» Цена договора составляет 112000 руб.
Здесь у Вас покупка (изготовление на заказ) товара и продажа этого товара покупателю.
В доходах поставите стоимость продажи (112000) после того, как получите оплату. В Вашем случае - сделаете взаимозачет.
В расходы поставите стоимость покупки (112000) после отгрузки товара покупателю. В Вашем случае - после передачи рекламы арендодателю.

Следующая часть операции:
Цитата (solo2013):Затем Арендодатель сдает нам эту же световую конструкцию по договору аренды рекламного места. Стоимость аренды составляет 112000 руб. в год.
Это уже другой договор. И расходами эта аренда станет после ее оплаты. В Вашем случае после взаимозачета, о котором я упомянул ранее.

Цитата (solo2013):По окончании срока аренды делается взаимозачет между договором купли-продажи и аренды рекламного места на сумму 112000 руб.
Это тот самый взаимозачет, дата которого определяет доход от продажи рекламы и расходы по аренде рекламного места.

Успехов!
16 июля 2015 в 16:46
Александр, спасибо за такой развернутый ответ. Оформили так как Вы сказали, но были сомнения. С вашим ответом их не осталось.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер