Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Код операции для комиссионного вознаграждения

15 июля 2015 в 12:38
Добрый день.Подскажите по комиссионному вознаграждению какой код должен быть у комитента в счет-фактуре 04 и у комитента и у комиссионера? Когда вообще используется код вида операции 04?
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
15 июля 2015 в 12:47
95 баллов Добавить баллы
Добрый день
На вознаграждение комиссионера  код 01

Продажа по договору комиссии 04
Код 04 применяется:
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, если агент действует от своего имени)
Применяют как заказчики, так и посредники. Например, при продаже товаров по договору комиссии код 04 комитент указывает в книге продаж, а комиссионер – в журнале учета счетов-фактур «Коды видов операций, которые применяются при заполнении журналов учета "
15 июля 2015 в 13:46
Ольга,т.е  смотрите я формирую у комиссионера отчет комитента и формирую счет-фактуру с кодом 01 и комитент формирует отчет комиссионера и указывает код 01 ? здесь вообще 04 код нигде не фигурирует?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
15 июля 2015 в 13:56
Отчет комиссионера это отчет о продажах 
01 код - это на вознаграждение комиссионера в том случае когда комиссионер на ОСНО
04 код - отгрузки от имени комиссионера товара комитента в рамках комиссионного договора
15 июля 2015 в 14:03
Ольга,смотрите у нас комиссионер для комитента покупает товар например бейджи. Я как его должна провести у комиссионера и комитента. Он ведь должен быть учтен и у комитента и у комиссионера. Я так понимаю делаю поступление у комиссионера и ставлю код операции 04, а указываю конечного поставщика. А дальше какие действия подскажите? Какие движения должны быть у комитента и у комиссионера?
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
15 июля 2015 в 14:05
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=314636&find=unread

Я вам тут ответила подробно Улыбаюсь
15 июля 2015 в 14:58
Ольга я не совсем поняла получается если комиссионер покупает товар для комитента,он его регистрирует во 2 части журнала счет-фактур и указывает имя комитента,указывает код операции 01. А комитент указывает в книге покупок поступление и посредника(комиссионера ) не указывает нигде? а как налоговая будет сверять данные?2 часть журнала счет-фактур у комиссионера ведь д.б.равна книге покупок комитента? Что где сходиться то должно при приобретении товара для комитента?
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
15 июля 2015 в 15:10
90 баллов Добавить баллы
При покупке товаров для комитента во второй части журнала (полученные СФ) регистрируете счет фактуру от конечного продавца с кодом 04, данные указываете конечного продавца
В первой части журнала регистрируете перевыставленный на имя комитента счет фактуру тоже с кодом 04 , где покупатель будет комитент и в графах 10,11,12 указываете данные полученного вами от конечного продавца счет фактуры
16 июля 2015 в 05:57
Добрый день, Ольга теперь понятно про комиссионера, а у комитента как учет вести?
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
16 июля 2015 в 09:59
87 баллов Добавить баллы
Добрый день!

  Если заказчик приобретает товары (работы, услуги, имущественные права) через посредника, действующего от своего имени (комиссионера, агента), порядок выставления счетов-фактур имеет некоторые особенности.
1. Продавец выставляет счет-фактуру на имя посредника.
2. На основании этого счета-фактуры посредник оформляет счет-фактуру на имя заказчика. При этом номер счета-фактуры посредник устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Дата должна соответствовать дате счета-фактуры, полученной от продавца. В строках 2, 2а и 2б счета-фактуры посредник указывает наименование и адрес продавца, его ИНН и КПП. В строках 6, 6а и 6б приводятся сведения о покупателе (заказчике). Все остальные показатели должны соответствовать показателям, указанным в счете-фактуре, который продавец товаров (работ, услуг, имущественных прав) выставил на имя посредника. В том числе и код валюты. Например, когда товары (работы, услуги) приобретаются для иностранного комитента (принципала). Если продавец (исполнитель) выставил посреднику счет-фактуру в рублях, то и иностранному заказчику счет-фактуру тоже нужно выставить в рублях (письмо Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13804).
К своему счету-фактуре посредник прилагает заверенную им копию счета-фактуры, полученного от продавца. Если счет-фактуру от продавца посредник получил в электронном виде, он может передать заказчику его заверенную бумажную копию. При этом на копии нужно сделать отметку о том, что оригинал счета-фактуры подписан квалифицированной электронной подписью. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 марта 2015 г. № 03-07-09/11604.
Если посредник купил товары (работы, услуги, имущественные права) у нескольких продавцов, он вправе указать в счете-фактуре данные сразу из нескольких счетов-фактур, полученных посредником от продавцов. Но это возможно, если все счета-фактуры выписаны одной датой. При оформлении сводного счета-фактуры учитывайте особый порядок заполнения некоторых строк (граф):
Строка (графа)Что указывать посредникуСтрока 1Дату выписки счетов-фактур продавцами посреднику. А номер счета-фактуры посредник указывает в соответствии со своей хронологиейСтрока 2Полные или сокращенные наименования продавцов (Ф. И. О. предпринимателей), которые выставили посреднику счета-фактуры через знак «;»Строка 2аАдреса продавцов, которые выставили посреднику счета-фактуры через знак «;»Строка 2бИНН и КПП продавцов, которые выставили посреднику счета-фактуры через знак «;»Строка 3Полные или сокращенные наименования грузоотправителей и их адреса через знак «;»Строка 4Полное или сокращенное наименование грузополучателяСтрока 5Номера и даты платежных поручений о перечислении денег посредником продавцам и заказчиком посреднику через знак «;»Строка 6Полное или сокращенное наименование покупателяСтрока 6аАдрес покупателяСтрока 6бИНН и КПП покупателяГрафа 1Наименования товаров (работ, услуг, имущественных прав) по каждому продавцу. Эти показатели нужно взять из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику. Их нужно отразить отдельными позициямиГрафы 2-11Данные из счетов-фактур, выставленных продавцами посреднику. Данные отразите по каждому продавцу отдельной позициейОстальные графыСоответствующие показатели (ед. измерения, стоимость, НДС и т. д.) по каждому наименованию товара (работы, услуги, имущественных прав)
При регистрации счета-фактуры в части 1 журнала учета счетов-фактур посредник дополнительно указывает:
в графе 10 – наименование продавца, у которого посредник приобрел товары для комитента;в графе 11 – ИНН и КПП продавца.
Это следует из подпунктов «к»–«л» пункта 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.3. Счет-фактуру, полученный от продавца, посредник регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). В книге покупок посредник такой документ не регистрирует. Это следует из положений пункта 11 приложения 3 и пункта 19 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Сведения о полученном от продавца счете-фактуре посредник указывает в графе 12 части 1 журнала учета счетов-фактур (подп. «м» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Кроме того, если посредник покупает товары через субкомиссионера (субагента), в части 2 журнала учета счетов-фактур комиссионер (агент) должен зарегистрировать счет-фактуру, выставленный субкомиссионером (субагентом). При этом в графе 10 журнала указывается наименование субкомиссионера (субагента), в графе 11 – его ИНН/КПП, а в графе 12 – код «1».
Это следует из подпунктов «к»–«м» пункта 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
4. Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения (за исключением посредников на спецрежимах). Регистрирует такой документ в книге продаж. Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику. Это следует из положений пункта 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
5. Заказчик при получении счета-фактуры от посредника на сумму вознаграждения регистрирует его в книге покупок (п. 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
Аналогичный алгоритм действий применяется при составлении и передаче счетов-фактур на сумму оплаты (частичной оплаты):
выданной посредником продавцу в счет предстоящих поставок;полученной посредником от заказчика в счет посреднического вознаграждения.Заказчик принимает к вычету входной НДС на основании счета-фактуры, выставленного посредником (от имени продавца) на имя заказчика. Этот счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок заказчика (п. 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Как правило, помимо указанного документа для правомерного вычета налога со стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) у заказчика должны быть:
копия счета-фактуры, выставленного продавцом на имя посредника при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) (на основании которого посредник оформил счет-фактуру на имя заказчика);копии первичных учетных и расчетных документов по сделке.Если посредник приобретает товары для нескольких заказчиков у одного поставщика, то сумму НДС, которую ему предъявил поставщик, он распределяет по нескольким счетам-фактурам. В результате суммы НДС в счетах-фактурах, которые получит от посредника каждый заказчик, не будут совпадать с той, что значится в копии счета-фактуры поставщика. Однако такое расхождение не может стать причиной отказа заказчикам в вычете НДС. Они вправе заявить входной налог в том размере, который указан в счете-фактуре от посредника. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14 марта 2014 г. № 03-07-15/11221 и ФНС России от 18 апреля 2014 г. № ГД-4-3/7473. Документы размещены на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами».
Для подтверждения права на вычет с суммы выданного аванса помимо счета-фактуры, выставленного посредником, у заказчика должны быть:
копия счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок (на основании которого посредник оформил счет-фактуру на имя заказчика);договор, заключенный между посредником и продавцом, а также договор, заключенный между заказчиком и посредником (предусматривающие авансовую форму расчетов по сделке купли-продажи);документы, подтверждающие фактическое перечисление оплаты (частичной оплаты) между сторонами сделки (заказчиком, посредником и продавцом).Подробнее об учете НДС при приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) по посредническим договорам см. Как начислить НДС с посреднических операций.

«Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях». О.Ф. Цибизова
Материал из БСС "Система Главбух"
16 июля 2015 в 10:20
Это я уже читала,Вы мне напишите пожалуйста как писали ранее:  "При покупке товаров для комитента во второй части журнала (полученные СФ) регистрируете счет фактуру от конечного продавца с кодом 04, данные указываете конечного продавца
В первой части журнала регистрируете перевыставленный на имя комитента счет фактуру тоже с кодом 04 , где покупатель будет комитент и в графах 10,11,12 указываете данные полученного вами от конечного продавца счет фактуры" только для комитента, плиз?
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
16 июля 2015 в 10:35
Комитент ведет книгу покупок и продаж и там регистрирует счета-фактуры посредника

 Комитент при получении перевыставленных счетов-фактур на возврат   от комиссионера  регистрирует  их в книге покупок Код 04. Продавец - конечный продавец, номер счет-фактуры тот что выставил комиссионер.  Дополнительно в графах 11–12 книги покупок указывает сведения о посреднике (комиссионере)
16 июля 2015 в 11:14
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
16 июля 2015 в 11:32
Цитата (Светлана Мухачева):Я сделала приход,поставила код операции 04, но не знаю как добавить сведения о посреднике в книгу покупок,каким документом? Сам приход у меня есть,а сведений о посреднике нет.
Это уже вопрос по работе в программе
Задайте в разделе  Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, Налогоплательщике ЮЛ и т.п.
16 июля 2015 в 11:48
Спасибо
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер