Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Декларация по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей

Есения123 (автор вопроса)  101 балл, г. Краснодар
15 июля 2015 в 14:43
Добрый день!

ООО на ОСНО.

По итогам 4-х кварталов 2014г сумма выручки без НДС превысила 40 млн.
Подавали корректирующую декларацию за 9 месяцев с начислением ежемесячных авансовых платежей (АП) на 1 квартал 2015г. Сумма начисленных АП на 1 квартал 2015 г составляла 27250 (ФБ-2725, РБ-24525), за январь, февраль, март АП были уплачены. По итогам 1 квартала 2015г сумма налога к доплате составила ФБ-234, РБ-2102. Также были начислены  АП на 2 квартал ФБ-2959, РБ-26627. За апрель, май, июнь АП уплачены. Сейчас по итогам полугодия выходит сумма налога к уменьшению ФБ-1226, РБ-11029. 
Подскажите, пожалуйста, я совсем запуталась. При таком результате по итогам полугодия, необходимо ли начислять АП на 3 квартал? т.е. по итогам 1 кв прибыль 147928, по итогам полугодия 222907 ...(222907-147928=74979*20%=14996 (АП на 3 квартал?). В декларации также оставлять 2 подраздела (1.1 и 1.2) раздела 1?
Можно ли взаимозачесть налог к уменьшению и АП на 3 квартал, т.е. заплатить не 14996, а 2741?

Заранее БлагоДарю за ответ.
Александр Погребс Главный консультант
17 июля 2015 в 14:58
Добрый день!
Цитата (Есения123):При таком результате по итогам полугодия, необходимо ли начислять АП на 3 квартал? т.е. по итогам 1 кв прибыль 147928, по итогам полугодия 222907 ...(222907-147928=74979*20%=14996 (АП на 3 квартал?).
Ежемесячные авансовые платежи за 2, 3 и 4 кварталы считаются, как 1/3 от налога за предыдущий квартал. И только в 1 квартале авансовые платежи считаются по налогу за 3 квартал.

Итак, авансовые платежи на 3 квартал считаете, как 1/3 от налога за 2-й квартал.
В декларации за полугодие берете налог за полугодие и вычитаете налог за 1 квартал. И полученную разность делите на 3, если она больше нуля, конечно. 
Насколько я понимаю, у Вас за 1 квартал налог составил 29586 руб.
За полугодие: 44581 руб.
Следовательно, за 2 квартал: 44581 - 29586 = 14995 руб.
Делим на 3 месяца, получаем: 14995 / 3 = 4998 (последний месяц 4999)

Цитата (Есения123):В декларации также оставлять 2 подраздела (1.1 и 1.2) раздела 1?
Нет, два раздела - исключение для декларации за 9 месяцев и то только в том случае, если в 4 и 1 квартале получаются разные платежи.

Цитата (Есения123):Можно ли взаимозачесть налог к уменьшению и АП на 3 квартал, т.е. заплатить не 14996, а 2741?
Да, можно. Причем заплатите в самом последнем месяце.
Но в декларации этот зачет не показываете. Это только во взаимоотношениях с налоговкиами. А в декларации должно быть всё, как в расчете.

Успехов!
Есения123 (автор вопроса)  101 балл, г. Краснодар
22 июля 2015 в 10:11
СпасиБо)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер