Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Декларация по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей

Есения123 (автор вопроса)  101 балл, г. Краснодар
15 июля 2015 в 14:43
Добрый день!

ООО на ОСНО.

По итогам 4-х кварталов 2014г сумма выручки без НДС превысила 40 млн.
Подавали корректирующую декларацию за 9 месяцев с начислением ежемесячных авансовых платежей (АП) на 1 квартал 2015г. Сумма начисленных АП на 1 квартал 2015 г составляла 27250 (ФБ-2725, РБ-24525), за январь, февраль, март АП были уплачены. По итогам 1 квартала 2015г сумма налога к доплате составила ФБ-234, РБ-2102. Также были начислены  АП на 2 квартал ФБ-2959, РБ-26627. За апрель, май, июнь АП уплачены. Сейчас по итогам полугодия выходит сумма налога к уменьшению ФБ-1226, РБ-11029. 
Подскажите, пожалуйста, я совсем запуталась. При таком результате по итогам полугодия, необходимо ли начислять АП на 3 квартал? т.е. по итогам 1 кв прибыль 147928, по итогам полугодия 222907 ...(222907-147928=74979*20%=14996 (АП на 3 квартал?). В декларации также оставлять 2 подраздела (1.1 и 1.2) раздела 1?
Можно ли взаимозачесть налог к уменьшению и АП на 3 квартал, т.е. заплатить не 14996, а 2741?

Заранее БлагоДарю за ответ.
Александр Погребс Главный консультант
17 июля 2015 в 14:58
Добрый день!
Цитата (Есения123):При таком результате по итогам полугодия, необходимо ли начислять АП на 3 квартал? т.е. по итогам 1 кв прибыль 147928, по итогам полугодия 222907 ...(222907-147928=74979*20%=14996 (АП на 3 квартал?).
Ежемесячные авансовые платежи за 2, 3 и 4 кварталы считаются, как 1/3 от налога за предыдущий квартал. И только в 1 квартале авансовые платежи считаются по налогу за 3 квартал.

Итак, авансовые платежи на 3 квартал считаете, как 1/3 от налога за 2-й квартал.
В декларации за полугодие берете налог за полугодие и вычитаете налог за 1 квартал. И полученную разность делите на 3, если она больше нуля, конечно. 
Насколько я понимаю, у Вас за 1 квартал налог составил 29586 руб.
За полугодие: 44581 руб.
Следовательно, за 2 квартал: 44581 - 29586 = 14995 руб.
Делим на 3 месяца, получаем: 14995 / 3 = 4998 (последний месяц 4999)

Цитата (Есения123):В декларации также оставлять 2 подраздела (1.1 и 1.2) раздела 1?
Нет, два раздела - исключение для декларации за 9 месяцев и то только в том случае, если в 4 и 1 квартале получаются разные платежи.

Цитата (Есения123):Можно ли взаимозачесть налог к уменьшению и АП на 3 квартал, т.е. заплатить не 14996, а 2741?
Да, можно. Причем заплатите в самом последнем месяце.
Но в декларации этот зачет не показываете. Это только во взаимоотношениях с налоговкиами. А в декларации должно быть всё, как в расчете.

Успехов!
Есения123 (автор вопроса)  101 балл, г. Краснодар
22 июля 2015 в 10:11
СпасиБо)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер