Отчетность по экологическому сбору сдается до 1 апреля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

1
 
Отчетность по экологическому сбору сдается до 1 апреля
Сдать бесплатно 1
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отчетность по НДС для ИП на УСН

15 июля 2015 в 17:43
Здравствуйте! Скажите пожалуйста, в случае, когда ИП на УСН (15%) не плательщик НДС покупает товары с НДС (выставляет счет фактуры) и перепродает этот же товар с НДС (получает счет фактуры) должен ли данный ИП сдавать декларацию по НДС...?

ИП вообще работает без НДС, но при некоторых обстоятельствах прибегает и к работе с НДС никами.
Грек Вера  18 809 баллов, г. Барнаул
15 июля 2015 в 17:47
57 баллов Добавить баллы
Добрый день! Если при применении УСН выставлен счет-фактура с выделением НДС, то вы должны эти суммы заплатить в бюджет ( и сдать налоговую декларацию по НДС). Причем входящий НДС при покупке товаров с целью их дальнейшей перепродажи к возмещению принять не можете
Бесценная  55 076 баллов, г. Москва
15 июля 2015 в 17:53
50 баллов Добавить баллы
У вас может какой-то особенный договор,где вы перевыставляете с-ф? Информация немного не точная в плане сроков,теперь оитчитывемся по НДС до 25числа включительно
Цитата (glavbukh.ru,24 НОЯБРЯ 2014):В каких случаях упрощенщики платят НДС

Интервью с Михаилом Мухиным, президентом ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита», действительный государственный советник РФ 3-го класса— Несмотря на то что «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, в некоторых ситуациях они все же перечисляют этот налог в бюджет. Подобные случаи возникают не часто, и не все с ними знакомы. Поэтому давайте для начала напомним нашим читателям, когда им нужно платить НДС по закону.
— Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны перечислить НДС в бюджет, исполняя обязанности налоговых агентов, занимаясь общим учетом операций по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом, а также выставляя покупателю (заказчику) счета-фактуры с выделенным налогом.
— В каких конкретно ситуациях «упрощенцы» являются налоговыми агентами по НДС?
— Полный перечень таких ситуаций указан в статье 161 НК РФ. Так, применяя УСН, придется перечислить НДС в бюджет при импорте товаров, аренде, покупке и продаже государственного имущества.
Когда при сделках с иностранцами нужно платить НДС— Хорошо. Давайте поговорим об особенностях каждого случая отдельно. И начнем со сделок с иностранными компаниями. Предположим, фирма на УСН заключила договор на покупку товара у иностранной организации. Она обязана платить НДС?
 — Ответ зависит от того, имеет эта иностранная организация постоянное представительство на территории Российской Федерации или нет.
— Нет, не имеет.
— Если продавец — иностранная организация, не имеющая представительства в России, продает товар на территории РФ, то покупатель (в данном случае фирма на УСН) является налоговым агентом по НДС. Об этом сказано в пункте 1 статьи 161 НК РФ. Поэтому именно ему (покупателю) нужно исчислить, удержать у иностранной компании и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 2 ст. 161 НК РФ).
— Например, если контракт у «упрощенца» на 10 000 долл. США, ему нужно уплатить в бюджет 1525,42 долл. США (10 000 долл. США : 118 × 18) в рублевом эквиваленте?
— Все верно, а оставшиеся 8474,58 долл. США перечислить своему иностранному партнеру.
— А как быть со счетом-фактурой, он нужен?
— Законодательство не требует в данном случае выставлять счет-фактуру. Хотя Минфин России в письме от 28.02.2008 № 03-07-08/47 высказал мнение о том, что российская организация, исполняющая обязанности налогового агента, при перечислении денежных средств иностранным лицам может выписывать сама себе счета-фактуры с пометкой «за иностранное лицо».
— Нужно ли платить НДС, если организация на упрощенной системе налогообложения продает товар иностранной компании?
 — Нет, не нужно. Независимо от того, кому продан товар, «упрощенцы» не платят НДС.
— А если «упрощенец» заключил договор аренды и сдал квартиру физическому лицу — иностранцу, нужно ли платить НДС тогда?
— Нет. Не важно, кому «упрощенец» сдает имущество в аренду, налог на добавленную стоимость платить не следует. Поскольку в данном случае происходит реализация услуг, а при реализации фирмы и предприниматели на «упрощенке» НДС не начисляют.
— То есть НДС «упрощенцу» нужно платить, только если он что-то покупает (товары, работы или услуги) у иностранных организаций?
— Да, и при этом местом покупки является территория РФ, а сами продавцы-иностранцы НДС уплатить не могут, поскольку не имеют в России постоянного представительства. Если же имеют, то они самостоятельно платят НДС при реализации и у «упрощенца» обязанности налогового агента не возникает.
Как рассчитывать НДС, арендуя государственное имущество— Перейдем к другому случаю. Вы сказали, что «упрощенцам» придется платить НДС, если они арендуют государственное имущество.
— Именно так. Когда органы местного самоуправления сдают в аренду муниципальное имущество, налоговая база определяется как сумма арендной платы с НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). И налог в этом случае уплачивает арендатор, то есть «упрощенец» (п. 3 ст. 161 НК РФ).
— Такая ситуация: предприниматель на УСН арендует у городского комитета помещение. При этом в договоре с комитетом сумма арендной платы указана без НДС. Следует ли платить НДС и подавать декларацию в этом случае?
 — Обязательно. Обязанности налогового агента возникают у предпринимателя как у арендатора государственного имущества в силу прямого указания закона и не зависят от условий договора. Если в договоре четко сказано, что цена без НДС, значит, предпринимателю налог нужно начислить сверх цены. Уплачивается НДС не арендодателю, а напрямую в бюджет.
— А как быть с декларацией по НДС?
— Декларацию необходимо подать до 20-го числа месяца, следующего за текущим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если имущество арендуется предпринимателем уже давно, а НДС в бюджет не платился, нужно как можно скорее заплатить налог и пени, после чего подать уточненные налоговые декларации по НДС (письмо ФНС России от 13.12.2012 № ЕД-4-3/21260). Тогда коммерсант будет освобожден от налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ.
Нужно ли платить НДС при УСН при купле-продаже государственного имущества— Есть ли какие-либо особенности уплаты НДС при покупке или продаже «упрощенцем» государственного имущества?
— По общему правилу при продаже муниципального имущества налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации с учетом налога (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ). При этом налоговыми агентами по НДС признаются покупатели указанного имущества. Они должны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
— И никаких льгот для «упрощенцев» нет?
— Есть. Чтобы воспользоваться льготой и не платить НДС при УСН при покупке муниципального помещения, «упрощенцу» нужно выполнить одновременно три условия (подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ). Первое: компания на УСН должна прежде арендовать имущество, которое собирается выкупить. Причем речь идет только о недвижимости (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ). Второе: «упрощенец» должен являться субъектом малого или среднего предпринимательства, то есть соответствовать критериям, приведенным в пункте 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ». И третье: предметом сделки может быть только государственная или муниципальная недвижимость, которая составляет казну субъекта РФ или муниципального образования и не закреплена на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за каким-либо ГУПом или МУПом.
— Понятно, мы поговорили о покупке. А при продаже госимущества предусмотрено освобождение от уплаты НДС?
— Здесь никаких льгот нет. Поэтому, продавая государственную собственность (конфискованное имущество, бесхозяйные ценности, клады), нужно платить НДС (п. 4 ст.161 НК РФ). Налоговую базу в этом случае определяют исходя из цены продаваемого имущества (ценностей) с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но без НДС. Следовательно, покупателю дополнительно к стоимости реализуемого имущества следует предъявить сумму исчисленного налога (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Какие последствия ожидают «упрощенцев» при выставлении счета-фактуры— Закон ведь не запрещает «упрощенцам» выставлять счета-фактуры, если они решили продать с НДС те ценности, которые этим налогом не облагаются?
— Да, будучи «упрощенцем», можно по просьбе заказчиков выписать счет-фактуру. Но в этом случае придется заплатить НДС, указанный в счете-фактуре, в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, потребуется сдать декларацию по НДС.
— А можно ли выдать покупателю счет-фактуру, но указать в нем «Без НДС»? Не будет ли это нарушением?
— Это будет формальным нарушением, поскольку условия выставления счетов-фактур установлены пунктом 3 статьи 168 НК РФ. Но никаких негативных последствий для «упрощенцев» данное действие не повлечет.
— Еще вопрос. Фирма на УСН с объектом доходы выставила покупателю счет с НДС и при поступлении денег сразу перечислила налог в бюджет. Позднее за тот квартал, в котором была такая продажа, фирма сдала декларацию по НДС. Какая сумма войдет в налоговую базу при УСН: с НДС или без него?
— Без НДС. Согласно статье 346.14 НК РФ объектом налогообложения при УСН являются доходы. Доходом в свою очередь признается экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). А сумма НДС уплачивается в бюджет и экономической выгодой для налогоплательщика не является.
Придется ли платить НДС «упрощенцу»-посреднику?— Посреднические сделки довольно распространены. Поэтому давайте теперь поговорим о них. Какие налоговые последствия по НДС могут ожидать «упрощенцев» здесь?
— Предположим, что комитент является плательщиком НДС, а посредник на УСН действует от своего имени. Тогда «упрощенцу» нужно выставить счет-фактуру на сумму реализуемых для комитента товаров (работ, услуг), выделив в нем сумму НДС. Это следует из пункта 1 статьи 996, статьи 1011 Гражданского кодекса РФ и пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.
— Значит, если посредник продает товары комитента третьим лицам, он обязан выписать счет-фактуру, а платить НДС в бюджет нужно?
— Счет-фактура нужен, а НДС платить не надо.
— А как тогда заполнить счет-фактуру?
 — Специальных положений для «упрощенцев» нет. Поэтому нужно оформлять счета-фактуры в общем порядке (п. 5 ст. 169 НК РФ). Показатели выставленного счета-фактуры «упрощенец» должен передать комитенту, который на их основании также составит свой счет-фактуру и передаст его обратно «упрощенцу». Далее посреднику на УСН нужно зарегистрировать счет-фактуру комитента в журнале учета полученных счетов-фактур. А свой собственный экземпляр — в журнале выставленных счетов-фактур. Книги продаж и покупок «упрощенец» не ведет, так как не является плательщиком НДС. Поэтому у него и не возникает обязанности по уплате НДС в бюджет (письмо Минфина России от 12.05.2011 № 03-07-09/11).
— Другая ситуация. «Упрощенец»-посредник приобретает от своего имени услуги для заказчика, нужно ли перевыставлять счет-фактуру с НДС для заказчика?
— Конечно. В перевыставленном счете-фактуре посредник должен отразить количество и стоимость приобретенной продукции (работ, услуг), сумму НДС и прочие показатели счета-фактуры, выставленного продавцом.
— А сможет ли заказчик на общей системе налогообложения принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?
— Безусловно, у заказчика будут все основания для того, чтобы принять к вычету НДС по перевыставленному счету-фактуре. Аналогичная ситуация рассмотрена в постановлении ФАС Центрального округа от 11.09.2012 по делу № А36-5087/2011.
Когда можно учесть НДС в расходах при УСН?— А теперь расскажите, в каких случаях «упрощенцы» могут учитывать НДС в своем налоговом учете.
— «Входной» НДС, уплаченный при покупке товаров (материалов, работ, услуг), является отдельным видом расходов при УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
— А как списывать НДС по товарам? Предположим, в марте фирма на УСН с объектом доходы минус расходы приобрела для продажи партию товаров, оплатив поставщику всю стоимость. В апреле фирма смогла реализовать только часть товара. Как учитывать в расходах «входной» НДС по указанным товарам?
— Если товар куплен для дальнейшей реализации, расходы на его приобретение подлежат учету по мере реализации товара покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Вместе с тем суммы НДС по оплаченным товарам согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ образуют самостоятельную статью расходов, отличную от расходов на приобретение товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому, на мой взгляд, было бы неправильно распространять положения Налогового кодекса, касающиеся расходов на покупку товаров, на учет сумм «входного» НДС. Полагаю, что всю сумму «входного» НДС следует учесть в расходах I квартала. Однако у контролирующих ведомств может быть иное мнение.
— Нужны ли для учета «входного» НДС счета-фактуры от поставщиков?
 — Да, в обязательном порядке. «Упрощенцам» счет-фактура необходим, чтобы списать НДС на расходы. Одних первичных учетных документов будет недостаточно, чтобы учесть «входной» НДС по оплаченным товарам.

Цитата (ppt.ru,2 июня 2014 (поэтому 20,а не 25 число)):Организации и предприниматели, работающие на УСН, НДС не начисляют, но очень часто сталкиваются с клиентами и поставщиками, применяющими общий режим налогообложения, который предполагает наличие этого налога.
Помимо этого, есть случаи, когда фирма должна выставлять счета-фактуры, составлять отчетность и уплачивать налог в бюджет.
Давайте разберемся во всей этой кухне.
УСН: НДС – основание для счет-фактуры.
Существует несколько случаев, когда на УСН НДС необходимо учесть и для этого выставляют счет-фактуру, независимо от того, что ваш режим – упрощенка.

Первый случай: если ваша фирма – налоговый агент. Проще говоря, посредник между налоговой и организацией, которая должна перечислить деньги в бюджет, если вы у нее что-то приобретаете. Почему данная фирма сама не может заплатить налог? Ответ – она либо иностранная компания, которая не имеет российских филиалов, либо является органом власти. В первом случае вы можете покупать товары, работы или услуги (они должны облагаться НДС), а во втором приобретать или брать в аренду муниципальное имущество. Это наиболее распространенный случаи, когда упрощенец является налоговым агентом. Весь перечень, когда вы им можете стать перечислен в ст. 161 НК РФ.
Второй случай: ваша организация является посредником. Перед тем как вы решите заняться такой деятельностью, разберитесь со всеми понятиями: принципал, комитент, клиент. Иначе запутаетесь. Итак, вы - это агент, продавец товаров, работ или услуг, с которым вы заключаете договор, чтобы совершать сделки от его имени – принципал, покупатель, которому вы будете продавать товары, работы или услуги принципала – клиент. Другой случай: организация поручает вам за комиссионное вознаграждение продать свои товары, работы или услуги. Тогда она будет комитентом, а вы комиссионером. Если вы действуете в рамках этих сделок от своего имени, то необходимо выставлять счет-фактуру.
Третий случай: вы пошли на уступки и по просьбе клиента выставили счет-фактуру. Несмотря на то, что ваш режим УСН НДС все же выделили. В данном случае вы просто нажили себе проблемы. Нужно будет заплатить выделенный налог в бюджет, сдать декларацию. Помимо этого, вы не сможете отразить НДС при УСН на «доходах, уменьшенных на величину расходов» в своих затратах, а доход будет учтен в полной сумме.
Декларация по НДС на УСН
Раз уж вы выставляли счета-фактуры, нужно будет сдать декларацию по НДС. Её представляют в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующим за окончанием квартала.
Теперь несколько слов о способе сдачи отчета. С 1 января 2014 года организации обязаны отчитываться только в электронном виде. Но для налоговых агентов есть исключение – они могут представить декларацию в бумажном виде. А вот если вы, являясь налогоплательщиком УСН, НДС выделили в счет-фактуре по обычной продаже, как я описывала выше, в третьем случае, тогда вам придется отправлять отчет электронно. Организации-посредники не представляют налоговую отчетность по НДС, но при этом обязаны вести журнал учета счетов-фактур.
В 2015 году планируется ряд поправок в законодательство, одной из которых будет требование вести журнал учета счетов-фактур в электронном виде. Если ваша фирма совместит обязанности посредника и налогового агента, декларацию нужно будет сдать, а в 2015 году в ИФНС вместе с отчетом отослать журнал учета счето в-фактур.
В каких случаях необходимо платить НДС на УСН?
Теперь перейдем к оплате налога. Если в посреднических операциях НДС не платится, то когда фирма выступает в качестве налогового агента (для иностранной организации и при сдаче в аренду или покупке муниципального имущества), обязанность по уплате налога тут же возникает. При ввозе иностранных товаров для их последующей реализации вы также заплатите НДС. Конечно же, не забудем про случай, когда вы, совершенно добровольно, предоставили вашему покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Именно эту сумму вы и перечислите в бюджет. Деятельность по доверительному управлению имуществом по договорам простого товарищества и концессионным соглашениям (если вы имеете к этому отношение), также облагается НДС и подлежит уплате. Ну и пара случаев, довольно редко встречающихся на практике: когда упрощенец продает конфискованное или бесхозное имущество по решению суда или является владельцем судна, на которое не зарегистрировано в международном реестре судов в установленный 45-дневный срок после перехода права собственности на него. Правильно, вы также будете обязаны перечислить НДС в бюджет.
Что касается сроков уплаты, то тут тоже все непросто. Разбираемся:
1.При покупке товаров у иностранной фирмы, НДС в бюджет необходимо перечислить в день оплаты товаров, работ или услуг.
2.При аренде государственного имущества и реализации конфискованного имущества НДС платим до 20 числа месяца, следующим за окончанием налогового периода. Причем перечисляем налог в полном объеме.
3.Если вы выставили счет-фактуру с выделенным НДС клиенту, то заплатить налог придется также одной суммой до 20 числа месяца, который идет после окончания квартала.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
16 июля 2015 в 09:29
Цитата (Грек Вера):Добрый день! Если при применении УСН выставлен счет-фактура с выделением НДС, то вы должны эти суммы заплатить в бюджет ( и сдать налоговую декларацию по НДС). Причем входящий НДС при покупке товаров с целью их дальнейшей перепродажи к возмещению принять не можете
 Спасибо Вам большое за ответ!
А ИП декларацию тоже только в электронном виде можно сдавать?
16 июля 2015 в 09:30
Цитата (Бесценная):У вас может какой-то особенный договор,где вы перевыставляете с-ф? Информация немного не точная в плане сроков,теперь оитчитывемся по НДС до 25числа включительно
Спасибо за столь развернутый ответ!)
16 июля 2015 в 09:31
Цитата (Бесценная):У вас может какой-то особенный договор,где вы перевыставляете с-ф?
Нет, никакого особенного договора нет.
Бесценная  55 076 баллов, г. Москва
16 июля 2015 в 09:37
Цитата (AfrAdita):А ИП декларацию тоже только в электронном виде можно сдавать?
закон един для всех плательщиков НДС
Цитата (buhonline24.ru):Обязательно ли сдавать НДС в электронном виде? Обязательно. В электронном виде декларацию по НДС будут обязаны подать все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) (п. 5 ст. 174 НК РФ).
А также налогоплательщики, которые освобождены от обязательной уплаты налога, но выставляют клиентам счета-фактуры, в которых выделяется НДС (Письмо ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594) – для контроля принимаемых вычетов их контрагентов.
Грек Вера  18 809 баллов, г. Барнаул
16 июля 2015 в 09:38
Цитата (AfrAdita):А ИП декларацию тоже только в электронном виде можно сдавать?
с 2015 года только в электронном виде.
Бесценная  55 076 баллов, г. Москва
16 июля 2015 в 09:42
Цитата (Грек Вера):с 2015 года только в электронном виде.
https://www.buhonline.ru/pub/tks/2013/7/7519
 было много непринятых в 2014 нд по ндс на бумаге,бесконечные споры на эту тему были
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер