Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет сим-карт у дилера

16 июля 2015 в 09:24
Добрый день. Хотела бы уточнить по теме Бухгалтерский учет сим-карт (от 03.12.14, отвечал консультант Александр Лавров). Аналогичная ситуация - мы (дилеры, ООО, УСН(Доходы)+ЕНВД)) приобретаем по договору купли-продажи сим-карты у оператора, на которые оператор выписывает нам счет, накладную и с/фактуру. По Дилерскому соглашению мы подключаем абонентов и принимаем оплату услуг связи, от имени и в интересах оператора связи, и получаем за эту работу вознаграждение. Полученные средства от абонентов перечисляем оператору связи. Если сим-карты (стартовый комплект, включающий сим-карту, бланк абонентского договора и инструкцию для абонента) приобретаются в собственность - как оприходовать в учете, как собственный товар, на 41 счет? По какой стоимости учесть, по 3 рубля (столько стоит "пластик") или с услугами связи на балансе (200р)? Сейчас в учете приходуем на 004 счет по 203р. Подскажите, верно ли я понимаю, что правильные проводки в данном случае следующие:
Дт 60 Кт 51 - 3р. - оплачена сим-карта по счету оператора путем предоплаты
Дт 41 Кт 60 - 1шт*3руб.=3р. - оприходована сим-карта
Дт 50 Кт 90 - 3р. - реализована сим-карты абоненту
Дт 90 Кт 41 - 3р. - отражена себестоимость реализованной сим-карты
Дт 50 Кт 76 - 200р. - отражена задолженность оператору за услуги связи по реализованной сим-карте
В предыдущей теме, на которую я сослалась - рекомендация приходовать на 004 счет, невзирая на обстоятельства покупки в собственность. Сложность ситуации в том, что невозможно соединить стоимость сим-карты и услуг связи в одном объекте учета, необходимо делить на стоимость пластика и услуг связи, а это разные номенклатурные позиции в учете, для чего нужно организовывать какую-то связь между ними для целей инвентаризации сим-карт. Спасибо большое заранее. Очень жду ответ, для нас очень важный вопрос.
Александр Погребс Главный консультант
20 июля 2015 в 08:30
Добрый день!
Цитата (ЛюбовьМак):Хотела бы уточнить по теме Бухгалтерский учет сим-карт (от 03.12.14, отвечал консультант Александр Лавров).
Вы имеете в виду тему: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=254260

Цитата (ЛюбовьМак):Аналогичная ситуация - мы (дилеры, ООО, УСН(Доходы)+ЕНВД)) приобретаем по договору купли-продажи сим-карты у оператора, на которые оператор выписывает нам счет, накладную и с/фактуру.
Если Вы имеете в виду именно договор купли-продажи с оператором связи, то, должен вас огорчить (или обрадовать?): у вас не просто не аналогичная ситуация, а по сути противоположная, чем та, что рассматривалась в той теме.

В той теме речь шла о посреднических отношениях по поводу СИМ-карты. И на это Лавров обращал особое внимание.

У Вас посреднические отношения, если и есть, то только по приему платежей по оплате услуг связи. 
А по продаже стартового комплекта (СИМ-карта с предоплаченным временем) ничем не должна отличаться от обыкновенной торговли.
Товар - стартовый комплект. Вы ведь не можете продать СИМ-карту без предоплаченного времени. Вот и продаете его в комплексе.
И я не вижу сложностей поставить на 41 счет покупную стоимость стартового комплекта.
Вы же сейчас относите на 004 всю стоимость комплекта, почему же не поставить ее на счет 41?

Что именно Вам мешает?
Почем Вы пытаетесь разделить стоимость СИМ-карты и предоплаченного времени?
Вам нужно показать это время в посредническом договоре, чтобы получить вознаграждение? 
Поясните, в чем суть "невозможности соединения стоимости сим-карты и услуг связи в одном объекте"?
22 июля 2015 в 13:57
Добрый день, Александр. Спасибо за ответ. Поясню, в чем сложность для меня. Если приходовать сим-карту по полной стоимости (с учетом предоплаченного баланса) на 41 счет - то и проводки встанут никак не на 76 счет в пользу оператора, а на 90, как продажа собственного товара (услуг связи). Как тогда быть с перечислением средств оператору, оформить как реализацию услуг связи? не имеем права, и это не соответствует условиям дилерского соглашения. Разделить стоимость, казалось бы, можно, и это представляется логичным, если продавать сим-карту со счета 41 по ее закупочной стоимости, и второй позицией добавлять стоимость тарифа, относимую на взаиморасчеты с оператором связи (на 76 счет). То есть в учете при продаже комплекта будет формироваться две проводки по двум различным номенклатурным позициям (я пишу близко к практическому использованию возможностей 1С). Но никто не дает таких рекомендаций, вопрос - можно ли делить так стоимость карты и услуг.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
22 июля 2015 в 15:20
Добрый день!
Цитата (ЛюбовьМак):Поясню, в чем сложность для меня. Если приходовать сим-карту по полной стоимости (с учетом предоплаченного баланса) на 41 счет - то и проводки встанут никак не на 76 счет в пользу оператора, а на 90, как продажа собственного товара (услуг связи). Как тогда быть с перечислением средств оператору, оформить как реализацию услуг связи? не имеем права, и это не соответствует условиям дилерского соглашения. Разделить стоимость, казалось бы, можно, и это представляется логичным, если продавать сим-карту со счета 41 по ее закупочной стоимости, и второй позицией добавлять стоимость тарифа, относимую на взаиморасчеты с оператором связи (на 76 счет). То есть в учете при продаже комплекта будет формироваться две проводки по двум различным номенклатурным позициям (я пишу близко к практическому использованию возможностей 1С). Но никто не дает таких рекомендаций, вопрос - можно ли делить так стоимость карты и услуг.
У Вас сложность не в учете, а понимании ситуации.

Предоплаченная стоимость услуг связи в стартовом комплекте (200 руб) не относится к договору, по которому Вы получаете оплату услуг связи, как платежный агент.

Сколько Вы уплатили поставщику (оператору связи) за стартовый комплект по договору купли-продажи? 203 рубля или 3 рубля?
Если Вы не введи меня в заблуждение, то Вы заплатили 203 рубля. Вот этот стартовый пакет за 203 рубля Вы и должны поставить на счет 41, как товар.
Продаете тоже за 203 рубля? В принципе, такое возможно, учитывая маркетинговую политику (зарабатывание на услугах связи)ю
Значит проводки:
Дт 41 - Кт 60 = 203 руб.
Дт 90.2 - Кт 41 = 203 руб.
Дт 62 - Кт 90.1 = 203 руб.

Счет 76 здесь совершенно не при чем. Поскольку здесь идет приобретение комплекта в собственность и продажа комплекта покупателю.

Если по договору купли-продажи Вы платите только 3 рубля, значит и учитывайте на счете 41 3 рубля.
А услуги связи приплюсовываете к "комплекту" уже по факту покупки.

Так сколько Вы платите за комплект по договору купли-продажи?
23 июля 2015 в 10:31
Добрый день, платим мы по счету 3 рубля за сам пластик и за услуги связи 200 р., указанные отдельной строкой в счете. Накладную и с/ф оператора мы получаем только на 3р. Как в таком случае оприходовать на 41 счет, на основании чего выставить стоимость 203? при этом, в ежемесячно подписываемом акте сверки видно, что оператор ведет расчеты не по договору купли-продажи, а закрывает нашу предоплату подключениями, сумма которых не перекрывает полностью предоплату, висит постоянное переходящее сальдо в нашу пользу. Тем самым оператор признает, что полученная им предоплата за услуги связи не является его выручкой, до момента подключения абонента и оплаты им услуг связи при покупке комплекта.
Александр Погребс Главный консультант
23 июля 2015 в 11:24
Добрый день!
Цитата (ЛюбовьМак):при этом, в ежемесячно подписываемом акте сверки видно, что оператор ведет расчеты не по договору купли-продажи, а закрывает нашу предоплату подключениями, сумма которых не перекрывает полностью предоплату, висит постоянное переходящее сальдо в нашу пользу.
Если 200 рублей по договору купли-продажи, даже хоть и отдельной строкой, то оператор не прав.
Если по договору купли-продажи только 3 рубля, а 200 рублей - по агентскому договору, тогда не надо ничего никуда приплюсовывать. 3 рубля товар, 200 рублей - предоплата за услуги.
Но второго варианта в Вашем первоначальном вопросе никак не вырисовывается.

Вы всё-таки посмотрите, что и как у Вас в договорах написано.
24 июля 2015 в 02:41
Александр, спасибо за пояснения. Будем разбираться дальше с учетом.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер