Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ольга Кушнаренко

Размер возмещения расходов при использовании личного имущества — автомобиля

Добрый день. Данная тема здесь уже обсуждалась, но ....(
Итак мы ООО на ЕНВД и УСН, на доходах. Необходимо выплачивать компенсации директору, поскольку он использует личное авто, но 1200 р в виде компенсации его абсолютно не устраивают, поскольку не имеют ничего общего с реальными расходами. Сумма получается внушительная. Я читала письмо Минфина России от 24.03.2010 N 03-04-06/6-47, если я все правильно поняла, то НДФЛ и страховыми взносами эта внушительная сумма не облагается? а для учета расходов по налогообложению учитываются только 1200р, но нас это вроде бы не касается мы же на доходах? Форумчане выскажите пожалуйста ваше мнение.
Ответить Новый вопрос
Nataly S 253 317 баллов
9 мая 2011 в 22:01
Здравствуйте!
В упомянутом Вами письме Минфина выражено одно из мнений, компенсация -сама по себе, а расходы - отдельно. Другое мнение состоит в том, что компенсация включает в себя все - использование автомобиля + расходы. Так что вопрос спорный. Зная, как легко меняют свои точки зрения Минфин, ФНС и др., стоит подстраховаться.
Рассмотрите вариант аренды автомобиля, в этом случае расходы на ГСМ, ремонт и пр. оспорить значительно труднее. Все равно, согласно упомянутому Письму:
"При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов".
Но выбирать Вам.
9 мая 2011 в 22:29
Проблема банальная - не хочет директор платить ндфл с этой суммы, поскольку не считает это своим доходом. Ведь он и директор и учредитель - полный владыко нашей фирмы. Обосновать расчетами данную цифру нетрудно и путевые мы уже и так пишем - одна из машин является собственностью фирмы. директора тоже можно понять - до этого момента с 2007 г ни ГСМ ни ТО, я молчу про амортизацию - ему не компенсировались, а ездить ему приходится много
НКК Консультант
10 мая 2011 в 09:12
Цитата (Ольга Кушнаренко):Проблема банальная - не хочет директор платить ндфл с этой суммы, поскольку не считает это своим доходом. Ведь он и директор и учредитель - полный владыко нашей фирмы. Обосновать расчетами данную цифру нетрудно и путевые мы уже и так пишем - одна из машин является собственностью фирмы. директора тоже можно понять - до этого момента с 2007 г ни ГСМ ни ТО, я молчу про амортизацию - ему не компенсировались, а ездить ему приходится много


Доброе утро!

1) Что касается машины, находящейся в собственности компании, то тут нельзя вести речь о какой-либо компенсации физлицу. Вы просто компенсируете расходы подотчетного лица - руководителя, связанные с использованием автотранспорта организации в коммерческой деятельности на основании путевых листов и чеков ККМ, а также установленных локальным нормативным актом норм списания ГСМ.

2) По личной машине директора, насколько я понял, Вас волнует лишь обложение компенсации НДФЛ и страховыми взносами?
Тогда проблем нет - зарплатными налогами не облагается сумма компенсации, установленная соглашением сторон трудового договора (п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
То есть ту сумму, которую Вы укажете в качестве компенсации в трудовом договоре с директором или допсоглашении к нему, можно не облагать зарплатными налогами при условии ее разумности, конечно же.

Вопрос: Работник организации использует личный легковой автомобиль для служебных поездок. Приказом руководителя установлен размер компенсации за использование личного автомобиля в сумме 3000 руб. (в том числе 1200 руб. в пределах норм, установленных в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 N 92), который также оговорен в дополнительном соглашении к трудовому договору с работником.
Размер компенсации определен в зависимости от интенсивности использования личного автомобиля для служебных поездок, в нем учтено возмещение затрат по эксплуатации автомобиля (сумма износа, затраты на ГСМ).
Для получения компенсации работник представил в бухгалтерию заверенную копию технического паспорта личного автомобиля и ведет учет служебных поездок в путевых листах.
Следует ли облагать НДФЛ компенсацию за использование личного автомобиля в сумме 1800 руб. (т.е. сверх норм, указанных в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 N 92)?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 декабря 2010 г. N 03-04-06/6-327

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов ее работника, связанных с использованием личного транспорта в служебных целях, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Поскольку гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядка их установления, то для целей применения п. 3 ст. 217 Кодекса следует руководствоваться положениями Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс).
Согласно ст. 188 Трудового кодекса при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Таким образом, освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
31.12.2010
10 мая 2011 в 14:36
Все ясно, спасибо большое за помощь)