Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при заключении договора цессии

17 июля 2015 в 08:58
Добрый день ! Помогите пожалуйста, : мы (фирма А) перечислили аванс в счет предстоящей поставке (Фирме В) 2000000,00 в т.ч НДС . Фирма В частично отгрузила товара на сумму 1000000 в т.ч. НДС, поставок больше не будет договор расторгается. После расторжения долг фирмы В мы пере уступаем Фирме С, по договору цесси. Как мне быть с НДС  ранее принятый к вычету  с аванса выданного?
Алексей Крайнев Консультант
17 июля 2015 в 12:21
Добрый день!
После расторжения договора ваше неденежное требование (по поставке ТРУ) трансформируется в денежное (по возврату 100 тыс. рублей), которое затем для вас прекращается заключением договора цессии.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ налог, принятый к вычету по авансу, подлежит восстановлению:
1. в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету. Под эту норму у вас подпадает первая часть из вашего аванса - та, на которую прошла отгрузка. 
2. в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты. При этом, как указал Пленум  ВАС РФ, возврат не обязательно должен проводится в денежной форме (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). 
Соответственно у вас условия для восстановления налога возникают в периоде подписания соглашения о цессии.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер