Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

20 июля 2015 в 01:05
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нужно ли организации уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в следующей ситуации.
Организация ОСНО с 3 квартала должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (превысили в среднем 10млн за квартал).
По итогам 1 квартала сумма налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет равна 1 500 000 руб. (Федеральный бюджет + бюджет субъекта). По итогам полугодия сумма налога на прибыль 800 000 руб.
Верно ли, что обязанности по уплате авансовых платежей в 3 квартале в данной ситуации не возникает, в графах 280, 281 декларации отразится сумма налога на прибыль к уменьшению (700 000), а подраздел 1.2. раздела 1 декларации будет пустым. Спасибо.
Na_Tr  2 698 баллов
20 июля 2015 в 09:26
33 балла Добавить баллы
Здравствуйте.

Цитата ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015)):Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Да, платить ежемес.платежи по налогу на прибыль Вам не надо будет - потому что ав.платеж по итогам полугодия меньше аванс.платежа по итогам квартала. 

Цитата (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)):4.3.2. По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 300 или 330 Листа 02. 

По строке 280 сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет определяется в виде разницы суммы строк 220 и 250 и строки 190, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250, то есть (строка 220 + строка 250) - строка 190, если показатель строки 190 < (строка 220 + строка 250).

По строке 281 сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы суммы строк 230 и 260 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260, то есть (строка 230 + строка 260) - строка 200, если строка 200 < (строка 230 + строка 260). При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 280 и 281 равны соответственно строкам 050 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.
Аванс. платежей нет - в разделе 1.2 нули.
Строки 280-281 - сумма налога к уменьшению. Все правильно.
20 июля 2015 в 22:59
Большое спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер