Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение начисленных и выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль

20 июля 2015 в 01:31
Здравствуйте! Организации ООО на ОСНО начислила и выплатила в апреле 2015 г. дивиденды учредителям (физ лицам) по итогам работы за 2014 год. Должны ли эти суммы отражаться в налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие 2015 г. и, если да, то в каком разделе они отражаются. Спасибо.
Na_Tr  2 698 баллов
20 июля 2015 в 09:11
34 балла Добавить баллы
Здравствуйте.
Только по итогам года заполняется это приложение

Цитата (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)):XVII. Порядок заполнения Приложения N 2 к налоговой
декларации "Сведения о доходах физического лица,
выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными
бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных
сделок, а также при осуществлении выплат по ценным
бумагам российских эмитентов"
17.1. Приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполняется лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, при осуществлении операций с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.
Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом (далее - Сведения), составляются только за налоговый период.
Полугодие - это отчетный период. 
Сведения подаются о выплаченных суммах, а Вы их выплатили в 2015 году. 
Следовательно, отражать эти суммы надо будет в Приложении 2 к декларации за 2015 год. Дублировать данные в справках 2-НДФЛ не понадобится.
Katrin77  310 баллов
20 июля 2015 в 10:36
40 баллов Добавить баллы
Цитата (Na_Tr):Только по итогам года заполняется это приложение
Добрый день.
речь идет о выплаченных дивидендах в 2015г за 2014г. почему Вы даете ссылку на приложение № 2? "Приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций заполняется лицами, признаваемыми налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Кодекса, при осуществлении операций с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов."
как мне видится этот вопрос:  нужно заполнить Лист 03 раздел А .
у меня аналогичный вопрос, только я его расширила и углубила. 
Динараа, давайте теперь вместе разбираться Улыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Na_Tr  2 698 баллов
20 июля 2015 в 11:11
Смутило меня упоминание о физ. лицах - про них и начала. Приложение 2 действительно надо будет заполнить по итогам года. И пусть Вас не смущает упоминание о сделках с ценными бумагами - выплата дивидендов тоже относится к этому приложению.

А про раздел А листа 3, если поможет - ловите:

Цитата (Конс.,Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль):Порядок заполнения с 1 января 2014 г. раздела А листа 03 российской организацией - эмитентом ценных бумаг, принявшей решение о выплате дивидендов
С учетом изменений, внесенных с 1 января 2014 г. п. 11 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ в ст. 275 НК РФ, ФНС России в Письме от 12.08.2014 N ГД-4-3/15833@ разъяснила новый порядок заполнения разд. А листа 03 российскими организациями - эмитентами ценных бумаг, принявшими решение о выплате дивидендов (далее - эмитент). Он заключается в следующем.
При заполнении листа 03 этого раздела при промежуточной выплате дивидендов по реквизиту "Вид дивидендов" указывается код 1, при выплате дивидендов по результатам финансового года - код 2.
По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" проставляется код периода, за который осуществляется распределение дивидендов. Коды, определяющие отчетный (налоговый) период, приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
По реквизиту "Отчетный год" указывается конкретный год, за отчетные периоды которого производится выплата дивидендов.
По строке 010 отражается сумма дивидендов, подлежащая выплате только тем акционерам (участникам), по отношению к которым эмитент выступает налоговым агентом. То есть это акционеры (участники), которым в реестре акционеров открыты лицевые счета.
Поэтому в строках 020, 030, 031, 032, 033, 034 эмитент указывает суммы дивидендов, начисленные иностранным организациям и физическим лицам - нерезидентам РФ, по отношению к которым он выступает налоговым агентом.
Следовательно, значение показателей строки 040 и строк 041 - 043 рассчитывается только по лицам, в отношении которых эмитент признается налоговым агентом.
При этом показатель строки 040 рассчитывается так:
стр. 040 = стр. 010 - стр. 020 - стр. 030.
По строке 041 указываются суммы дивидендов, начисленных российским организациям и облагаемых по ставке 9%.
По строке 042 отражаются суммы дивидендов, начисленных российским организациям и облагаемых по ставке 0%.
Отметим, в строки 041, 042 также следует включить суммы дивидендов, начисленных в пользу организаций, которые применяют УСН, ЕНВД и ЕСХН.
По строке 043 указывается сумма дивидендов, распределяемых в пользу физических лиц - резидентов РФ.
В показатель строки 044 включаются суммы дивидендов, перечисленных без удержания налога:
- в пользу акционеров (участников), не являющихся налогоплательщиками;
- в пользу депозитариев - номинальных держателей ценных бумаг.
С учетом этого показатель "Д1" в формуле расчета налога, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ, будет соответствовать следующему значению:
Д1 = стр. 020 + стр. 030 + стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044.
По строкам 070 и 071 отражаются суммы дивидендов, полученных эмитентом от российских и иностранных организаций, за вычетом удержанного с них налога на прибыль источником выплаты (налоговым агентом).
При этом в строке 070 указываются полученные самим эмитентом суммы дивидендов, которые не участвовали в расчете налога на прибыль. К ним относятся:
- дивиденды, полученные в предыдущих отчетных (налоговых) периодах;
- дивиденды, полученные с начала текущего налогового периода до их распределения между акционерами (участниками).
В строке 071 отражается значение разности показателя строки 070 и суммы дивидендов, налог с которых исчислен по ставке 0%. Показатель строки 071 соответствует показателю "Д2" в формуле расчета налога, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ.
Примечание
Подробно о порядке обложения налогом на прибыль доходов, полученных от долевого участия в других организациях, читайте в гл. 15 "Долевое участие в других организациях".
В строку 090 включается сумма дивидендов, которая используется для начисления налога. Она рассчитывается по формуле:
стр. 090 = стр. 020 + стр. 030 + стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044 - стр. 071.
Таким образом, этот показатель соответствует разности показателей "Д1" и "Д2" в формуле расчета налога, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ. Если он отрицательный, обязанности по уплате налога не возникает. В этом случае в строках 091 - 120 ставятся прочерки.
В строках 091 и 092 отражаются суммы дивидендов по российским организациям, налог на прибыль с которых исчисляется по соответствующим ставкам
Эти показатели определяются как суммы данных о размерах налоговых баз таких получателей дивидендов, рассчитанных по формуле п. 5 ст. 275 НК РФ без применения налоговой ставки.
По строке 100 указывается сумма налога, исчисленная с дивидендов
По строке 110 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды. Эта сумма указывается применительно к тому решению о распределении дивидендов, по которому заполняется лист 03.
По строке 120 отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода. Данная сумма также указывается применительно к тому решению о распределении дивидендов, по которому заполняется лист 03.
При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога на прибыль отражается эмитентом по строкам 040 подраздела 1.3 разд. 1 декларации. При этом в них следует указать срок исходя из даты выплаты дивидендов согласно п. 4 ст. 287 НК РФ.
Katrin77  310 баллов
20 июля 2015 в 11:25
Цитата (Na_Tr):Порядок заполнения с 1 января 2014 г. раздела А листа 03 российской организацией - эмитентом ценных бумаг, принявшей решение о выплате дивидендов
с 2015 действует Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения .." 
спасибо , про приложение № 2 изучу Улыбаюсь
20 июля 2015 в 22:55
Спасибо за ответы. Но все же осталось неясным должны ли суммы дивидендов отражаться в налоговой декларации за полугодие 2015 г. и в каком (каких) разделах.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер