Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли выписывать счет-фактуру на аванс?

21 июля 2015 в 10:12
Доброе утро! 

ООО находится на ОСНО, занимается оптовой торговлей. С покупателями работаем всегда по 100% предоплате.Товар отгружаем в течении 5 дней после оплаты,поэтому счет фактуры на аванс не выставляем.

Вчера получили деньги от покупателя  в размере 959 000 руб (в т.ч.НДС 146 288.14),к вечеру покупатель прислал письмо с просьбой изменить кол-во товара и вернуть разницу им на расчетный счет в сумме 700 000 руб.(в т.ч.НДС 106 779,66) Деньги вернуть вчерашним днем не получилось (не успели),вернем сегодня.

Нужно ли нам выписывать счет фактуру на аванс на 959 000 руб,а затем корректировачную на 259 000руб.,если товар на 259 000 руб будет отгружен в течении 5дней.

Я переживаю за возврат денег.

Заранее спасибо.
малышок  22 220 баллов, г. Самара
21 июля 2015 в 10:16
99 баллов Добавить баллы
Добрый день,Спорный вопрос решать вам, я выписываю счета фактуры на авансы, тем более иногда отгрузка может и затянутся или может произойти частями
Из Консультанта
Вопрос: Стоит ли начислять НДС на сумму аванса, если отгрузка товара произошла в течение пяти дней считая со дня получения предоплаты?
Ответ: Сразу скажем, вопрос спорный. Мнения чиновников и арбитражных судов на этот счет расходятся. Разберемся по порядку. Моментом определения налоговой базы в целях исчисления НДС является наиболее ранняя из следующих дат: - день отгрузки товаров; - день оплаты в счет предстоящих поставок товаров. Таково общее правило, установленное п. 1 ст. 167 НК РФ. Вместе с тем предусмотрено, что если моментом определения налоговой базы по НДС является день получения аванса, то на день отгрузки товаров в счет поступившей предоплаты также возникает момент определения налоговой базы (п. 14 ст. 167 НК РФ). Напомним, в случае получения предоплаты продавец обязан выставить в адрес покупателя счет-фактуру на соответствующую сумму. Сделать это нужно не позднее пяти календарных дней считая со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). Следуя вышеприведенным нормам, поставщик должен в случае получения аванса и отгрузки товара в одном квартале исчислить НДС как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки, а также дважды выставить счет-фактуру (на каждую из дат). Никаких исключений относительно того, происходит отгрузка в течение пяти дней или за пределами этого срока, НК РФ не предусматривает. Данный вывод согласуется с позицией ФНС России, выраженной в Письмах от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684 и от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790. А в своих разъяснениях от 05.02.2011 N КЕ-3-3/354@ налоговики прямо указали на необходимость оформления двух экземпляров счетов-фактур (как на аванс, так и при отгрузке в счет этого аванса) даже в том случае, если товар был отгружен на следующий день после получения предоплаты. Такого подхода придерживаются и некоторые арбитры (см., например, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2012 по делу N А32-13441/2010 и Поволжского округа от 06.02.2008 по делу N А55-7655/07). Тем не менее большинство судов фискальную точку зрения не разделяют. Яркий пример - Постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05. Высшие арбитры указали, что платеж, полученный в одном налоговом периоде с отгрузкой товара, не может рассматриваться в качестве суммы оплаты по предстоящим поставкам, уже осуществленным налогоплательщиком в этом периоде. Следовательно, обязанностей по исчислению НДС и выставлению счета-фактуры на сумму такого аванса у налогоплательщика не возникает. Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС Московского округа от 30.08.2013 по делу N А40-130816/12-140-885, Дальневосточного округа от 22.12.2011 N Ф03-6321/2011, Поволжского округа от 07.09.2011 по делу N А57-14658/2010 (Определением ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-17397/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и др. Минфин России, впрочем, также не считает нужным составлять счета-фактуры по предварительной оплате, если отгрузка товаров осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения аванса (Письма от 12.10.2011 N 03-07-14/99 и от 06.03.2009 N 03-07-15/39). Таким образом, если компания по каким-либо причинам не желает исчислять НДС с суммы предоплаты при оперативной отгрузке, у нее есть все шансы отстоять правомерность своих действий в арбитражном порядке. Однако, на наш взгляд, затевать судебное разбирательство в данном случае нецелесообразно. Проще поступить так, как требует ФНС России. Ведь, исчислив НДС с предоплаты и выставив счет-фактуру на соответствующую сумму, продавец по факту ничего не теряет: на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ он вправе принять указанные суммы НДС к вычету в том же налоговом периоде.
Ольга Рогова  245 614 баллов, г. Ростов-на-Дону
21 июля 2015 в 12:19
100 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Ерема):Доброе утро!

ООО находится на ОСНО, занимается оптовой торговлей. С покупателями работаем всегда по 100% предоплате.Товар отгружаем в течении 5 дней после оплаты,поэтому счет фактуры на аванс не выставляем.

Вчера получили деньги от покупателя в размере 959 000 руб (в т.ч.НДС 146 288.14),к вечеру покупатель прислал письмо с просьбой изменить кол-во товара и вернуть разницу им на расчетный счет в сумме 700 000 руб.(в т.ч.НДС 106 779,66) Деньги вернуть вчерашним днем не получилось (не успели),вернем сегодня.

Нужно ли нам выписывать счет фактуру на аванс на 959 000 руб,а затем корректировачную на 259 000руб.,если товар на 259 000 руб будет отгружен в течении 5дней.

Я переживаю за возврат денег.

Заранее спасибо.
Правильно, что переживаете.
В данной ситуации я бы поступила так:
1. Выставляем авансовую с/ф на сумму 959000 руб. 
2. Оформляем доп.соглашение на изменение условий договора и возврат аванса - Обязательно.
3. Возвращаем  сумму 700000 руб.  в назначении платежа ;  ".........Возврат денежных средств согласно доп. соглашению от ...... к  дог.№ ... от .... 
4.Расчет НДС с аванса при расторжении договора
Цитата: Naaatta .Расчет НДС с аванса при расторжении договора
Как оформить - возврат авансовых платежей при расторжении договора подлежит вычету после того, как в учете будут отражены операции, связанные с расторжением договора. п. 4 ст. 172 НК РФ, возврат денежных средств в учете отражается на основании выписки банка.
Отсутствуют дополнительные соглашения с покупателем и письма на возврат аванса, необходимые для подачи пояснений в налоговую
Отражение в декларации возврата аванса покупателю
Учет возврата аванса покупателю
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
21 июля 2015 в 21:04
Цитата (Ольга Рогова):Правильно, что переживаете.
В данной ситуации я бы поступила так:
1. Выставляем авансовую с/ф на сумму 959000 руб.
2. Оформляем доп.соглашение на изменение условий договора и возврат аванса - Обязательно.
3. Возвращаем сумму 700000 руб. в назначении платежа ; ".........Возврат денежных средств согласно доп. соглашению от ...... к дог.№ ... от ....
4.Расчет НДС с аванса при расторжении договора
Цитата: Naaatta .Расчет НДС с аванса при расторжении договора
Как оформить - возврат авансовых платежей при расторжении договора подлежит вычету после того, как в учете будут отражены операции, связанные с расторжением договора. п. 4 ст. 172 НК РФ, возврат денежных средств в учете отражается на основании выписки банка.Отсутствуют дополнительные соглашения с покупателем и письма на возврат аванса, необходимые для подачи пояснений в налоговую
Отражение в декларации возврата аванса покупателю
Учет возврата аванса покупателю
Ольга Рогова , спасибо за ответ!
Прочитала все Ваши ссылки, в них разница в возврате денежных средств более 5 дней,а в моем случае это 1 день. Если я выписываю авансовую счет-фактуру на 959 000руб.,затем на следующий день : возвращаем  700 000 руб и производим реализацию на 259 000 , то думаю,что по итогам за 3 кв.2015г по НДС у меня будет возмещение- камералка, не хочется .

Вот еще нашла -----

Здравствуйте.
Цитата (Татьяна Полуянова):ООО на ОСНО.
Добрый день уважаемые коллеги !
Наша организация производит электромонтажные работы, в том числе и физическим лицам (н-р ремонт электропроводки в квартирах). Получаем аванс 50% от стоимости работ. Срок выполнения работ от 3-х дней до 2-х недель. Обязательно ли в таких случаях выписывать счет-фактуру на полученный аванс.
Статья 168 НК:
Цитата:3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Если укладываетесь в пять дней, то авансовый счет-фактуру можно не выписывать. Но в случае, когда деньги поступили, например, 30 марта, а работы выполнены 2 апреля, то есть события выпадают на разные кварталы, авансовый счет-фактуру лучше оформить в марте, несмотря на то, что пять дней не истекли. В противном случае возможны споры с налоговиками.
Наталья Сорокина, эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия
Ольга Рогова  245 614 баллов, г. Ростов-на-Дону
21 июля 2015 в 21:39
100 баллов Добавить баллы
Должен ли формироваться счет-фактура на аванс после поступления любой оплаты на расчетный счет?
Цитата (Ерема):Прочитала все Ваши ссылки, в них разница в возврате денежных средств более 5 дней,а в моем случае это 1 день. Если я выписываю авансовую счет-фактуру на 959 000руб.,затем на следующий день : возвращаем 700 000 руб и производим реализацию на 259 000 , то думаю,что по итогам за 3 кв.2015г по НДС у меня будет возмещение- камералка, не хочется .
 Всегда  свою работу, строю с позиции налоговиков, чем я будут мотивировать в случае проверки и не доводить дело до суда. 
Если брать  вариант предложенный Вами риски очень большие потерять НДС. 
Вы им про 5 дней, а они Вам: если ранней датой момента определения налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость является день полученной предоплаты, то налоговая база определяется налогоплательщиком налога на добавленную стоимость дважды.
Цитата ((Письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта 2011 г. N КЕ-4-3/3790 О порядке оформления счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)):):
Федеральная налоговая служба, рассмотрев ваш запрос, касающийся порядка оформления счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) моментом определения налоговой базы в целях исчисления налога на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Пунктом 14 указанной статьи установлено, что в случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Таким образом, в случае, если ранней датой момента определения налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость является день полученной предоплаты, то налоговая база определяется налогоплательщиком налога на добавленную стоимость дважды.
При этом суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм полученной предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), на основании пункта 8 статьи 171 Кодекса и пункта 6 статьи 172 Кодекса подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором произведена отгрузка этих товаров (работ, услуг).
В том случае, если предоплата под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) и отгрузка этих товаров (работ, услуг) осуществлены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" отражает не только налоговую базу по сумме, полученной предоплаты, но и налоговую базу по отгруженным товарам (работам, услугам) в счет этой предоплаты, а также заявляет к вычету сумму налога, исчисленную с этой предоплаты.
Согласно пункту 3 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Таким образом, вне зависимости от того, что в течение пяти календарных дней после получения налогоплательщиком налога на добавленную стоимость предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), приходящихся на один налоговый период, либо на разные налоговые периоды, производится отгрузка товаров (работ, услуг), счета-фактуры оформляются в двух экземплярах как на сумму полученной предоплаты, так и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет указанной предоплаты.
Вместе с тем, если налогоплательщиком налога на добавленную стоимость - продавцом в течение пяти дней с момента получения предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) в одном налоговом периоде произведена отгрузка этих товаров (работ, услуг) (например, предоплата получена 15 января - оответствующий счет - фактура оформлен 18 января, а товары в счет указанной предоплаты отгружены 19 января и счет-фактура выставлен 22 января), то соответствующие счета - фактуры регистрируются в книге продаж, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Правила).
При этом на основании пункта 13 Правил счет-фактура, выставленный 18 января и зарегистрированный продавцом в книге продаж при получении суммы предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), регистрируются им в книге покупок с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость при одновременной регистрации в книге продаж счета-фактуры составленного при отгрузке этих товаров (работ, услуг).

Действительный государственный
советник РФ 3-го класса
Е.В. Козлова
Риски в моем варианте только, если документально возврат будет не соответствовать требования.
Решать Вам.
малышок  22 220 баллов, г. Самара
21 июля 2015 в 22:46
84 балла Добавить баллы
Цитата (Ерема):Прочитала все Ваши ссылки, в них разница в возврате денежных средств более 5 дней,а в моем случае это 1 день. Если я выписываю авансовую счет-фактуру на 959 000руб.,затем на следующий день : возвращаем 700 000 руб и производим реализацию на 259 000 , то думаю,что по итогам за 3 кв.2015г по НДС у меня будет возмещение- камералка, не хочется .
Если не хотите возмещения за 3 кв. и камералки, вы можете перенести налоговые вычеты на следующие периоды, согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ, который позволяет переносить данные вычеты. Данные вычеты могут быть заявлен не позднее 3-х лет после принятия вами на учет приобретенных,ввезенных товаров ,работ, услуг, имущественных прав, которые перечисленные  в п. 2 ст. 171 НК РФ.
22 июля 2015 в 12:02
Добрый день!

Заранее извините,понимаю,что нужно задать вопрос в другой теме,но в продолжении моего вопроса по авансовой счет-фактуре.
Возник другой вопрос.
Я выставила авансовую счет-фактуру на 959 000 от 20.07.2015, 21.07.15 вернула на расчетный счет покупателю 700 000 руб. , 21.07.15. произвели реализацию на оставшиеся 259 000 руб.
Нужно ли выписывать счет фактуру на возврат 700 000 руб

Заранее спасибо.
Бесценная  54 984 балла, г. Москва
22 июля 2015 в 12:04
Цитата (малышок):Если не хотите возмещения за 3 кв. и камералки
камералка-то в любом случае будет 3месяца...Подмигиваю
Ольга Рогова  245 614 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 июля 2015 в 12:13
Добрый день.
Цитата (Ерема):Нужно ли выписывать счет фактуру на возврат 700 000 руб
На возврат аванса с/ф  выставлять не нужно. Расчет НДС с аванса при расторжении договора
Грек Вера  18 809 баллов, г. Барнаул
22 июля 2015 в 12:14
74 балла Добавить баллы
Цитата (Ерема):Заранее извините,понимаю,что нужно задать вопрос в другой теме,но в продолжении моего вопроса по авансовой счет-фактуре.
Возник другой вопрос.
Я выставила авансовую счет-фактуру на 959 000 от 20.07.2015, 21.07.15 вернула на расчетный счет покупателю 700 000 руб. , 21.07.15. произвели реализацию на оставшиеся 259 000 руб.
Нужно ли выписывать счет фактуру на возврат 700 000 руб
Добрый день! Давайте разложим по проводкам: 51/62 получен аванс- 959 000, 76 АВ/68ндс выписан счет-фактура на аванс, исчислен НДС к уплате с аванса полученного 959000*18/118=146288,13

Реализация 62/90- 259 000, 90/68 - ндс с реализации 39508,47

68/76 АВ 259 000*18/118= 39508,47 принят к возмещению НДС, исчисленный с аванса поступившего

62/51 -700000возвращены деньги покупателю
68/76Ав 700000*18/118= 106779,66 принят к возмещению ндс, исчисленный с аванса поступившего

При возврате денег покупателю последняя проводка в программе должна пройти автоматически, никакой счет-фактура не выписывается.
Татьяна Королева  24 913 баллов, г. Пенза
22 июля 2015 в 12:15
Цитата (Ерема):Добрый день!

Заранее извините,понимаю,что нужно задать вопрос в другой теме,но в продолжении моего вопроса по авансовой счет-фактуре.
Возник другой вопрос.
Я выставила авансовую счет-фактуру на 959 000 от 20.07.2015, 21.07.15 вернула на расчетный счет покупателю 700 000 руб. , 21.07.15. произвели реализацию на оставшиеся 259 000 руб.
Нужно ли выписывать счет фактуру на возврат 700 000 руб

Заранее спасибо.
На возврат сч-фактура не выписывается. НДС с возврата отражается в строке 130 декларации (там же, где и 19 счет). Кстати, почему Вы боитесь камералки по возмещению НДС за квартал? Если отгрузка+возврат =сумме полученных денег, то итого сумма налога к уплате с суммы реализации.
22 июля 2015 в 12:19
Всем большое спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер