Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Nordic

Уплата НДФЛ по реквизитам другой ИФНС в Москве

Здравствуйте!
Произошла следующая ситуация с уплатой НДФЛ по обособленному подразделению в Москве-
Т.е. и головная организация (юр. адрес и регистрация в 14 ИФНС) и обособленное подразделение(не имеет р/сч, не имеет выделенного баланса, но фактически офис и склад находятся в другом муниципальном округе и соответственно на учете в 16 ИФНС) на учете в Москве в разных ИФНС.
НДФЛ уплачивается головной организацией по реквизитам ИФНС головной организации.
НО, после регистрации обособленного подразделения НДФЛ уплатили все еще по реквизитам головной организации(а не ИФНС по месту учета обособленного подразделения).... Такая оплата была разовая.
Какие последствия и есть ли они?
Если последствия есть, то как минимизировать риски?
Заранее спасибо за ответ.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 042  балла, г. Тюмень
12 мая 2011 в 07:42
Цитата (Nordic): Здравствуйте!
Произошла следующая ситуация с уплатой НДФЛ по обособленному подразделению в Москве-
Т.е. и головная организация (юр. адрес и регистрация в 14 ИФНС) и обособленное подразделение(не имеет р/сч, не имеет выделенного баланса, но фактически офис и склад находятся в другом муниципальном округе и соответственно на учете в 16 ИФНС) на учете в Москве в разных ИФНС.
НДФЛ уплачивается головной организацией по реквизитам ИФНС головной организации.
НО, после регистрации обособленного подразделения НДФЛ уплатили все еще по реквизитам головной организации(а не ИФНС по месту учета обособленного подразделения).... Такая оплата была разовая.
Какие последствия и есть ли они?
Если последствия есть, то как минимизировать риски?
Заранее спасибо за ответ.

Не уплаченный НДФЛ необходимо заплатить. ( При проверке накрутят пени) Излишне перечисленную сумму зачтите в счет платежей головной организации
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
12 мая 2011 в 09:36
Галина , спасибо за ответ. Понял Ваше мнение.

Уточняю для полноты картины - субъект федерации один и тот же - г.Москва. ТОЛЬКО ИФНС разные у головной компании и обособленного подразделения. Работники никуда не перемещались по факту.Как были в офисе(по месту фактического нахождения, так и остались). Перемещение работников по адресу нахождения обособленного подразделения в месяце за который был уплачен НДФЛ(апрель 2011г.) ничем не зафиксирован. В трудовых договорах указан юридический адрес юрлица(головной организации).

Есть ли еще мнения насчет этой ситуации?


P.s. и для еще большей полноты картины- вся эта ситуация в МОСКВЕ началась в массовом порядке с 2011г.(возможно с конца 2010г) в связи с тем , что при различии в месте фактического использования(читайте- офис в г.Москве) и юридического адреса юрлица(там же в г.Москве) ИФНС перестали регистрировать кассовые аппараты по юрадресу, а стали требовать регистрировать обособленные подразделения и уже по их месту нахождения ставить на учет ККМ Грустный
Т.е.обособленное подразделение было создано и зарегистрировано ТОЛЬКО для постановки ККМ на учет- иных причин регистрировать обособленные подразделения не было(в смысле бизнеса и пр.).

Галина Колмакова 180 042  балла, г. Тюмень
12 мая 2011 в 11:29
Все зависит от того где числятся работники в головном или в обособленном
Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения.

Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению. Кроме того, головная организация должна уплачивать исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений (письмо УФНС по г. Москве от 24 января 2008 г. № 28-11/006047).
12 мая 2011 в 13:11
ВСЕ работники (в данной ситуации) есть или в головной организации(считаем до 1 мая 2011г.), или в обособленном подразделении(с 1 мая 2011г.). В одном субъекте РФ. Сроки "считаем" и "ВСЕ" - это считает юрлицо, т.к. еще раз повторю- никаких локально-нормативных актов о переводах и т.п. НЕТ. В трудовых договорах указан юрадрес компании(а не фактический). Есть, также, документ о регистрации обособленного подразделения с 1 апреля 2011г.
Если есть мнение, что будут начислены пени в данной ситуации, то на основании чего?
Поясните.
Заранее спасибо.
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
12 мая 2011 в 13:43
Т.е.я к чему это все уточняю?- где критерий по сроку с которого работникам (В ДАННОЙ СИТУАЦИИ-один субъект РФ) начисляется/выплачивается доход по месту нахождения головной организации ИЛИ обособленного подразделения ?

p.s.
ведь можно бесконечно долго иметь на руках свидетельство о регистрации обособленного подразделения из ИФНС и НЕ ИМЕТЬ в этом ОП работников(да, оборудованные рабоче места есть, НО РАБОТНИКОВ ТАМ НЕТ) и не начислять з/п соответственно в ОП и не выплачивать НДФЛ по месту регистрации ОП?
или 1)существуют какие-то нормы, нужно вводить в действие какие-то локально-нормативные акты и т.п. и на основании этого считать работников в ОП в г.Москве, а не в ГО в г.Москве? 2) А , может быть нужно вносить изменения в трудовые договора и т.п.?
Похоже, что вся эта ситуация сводится, в конечном итоге, к ответу на ЭТИ вопросы критериев...
13 мая 2011 в 16:45
Вот, письмо ФНС по данному вопросу- может быть кому-то еще пригодиться.
Пени в данном случае не начисляются.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 31 октября 2005 г. N 04-1-02/844@

ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба сообщает.
1. ......
2. Организации, у которых есть обособленные подразделения, согласно пункту 7 статьи 226 Кодекса обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц с работников обособленных подразделений в бюджеты тех субъектов Российской Федерации, где эти подразделения состоят на налоговом учете.
Исходя из содержания статьи 75 Кодекса пеня является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения сумм налога в срок, чего в рассматриваемом случае не произошло.
Суммы налога на доходы физических лиц с работников обособленного подразделения, уплаченные в бюджет по месту нахождения головной организации, при условии, что налог зачисляется в один и тот же бюджет, не могут рассматриваться как налоговая недоимка, и начисление пеней налоговому агенту, по нашему мнению, неправомерно.
И.Ф.Голиков