Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учетная политика по НДС при экспортной деятельности

January (автор вопроса)  1 056 баллов, г. Бийск
23 июля 2015 в 12:17
Добрый день!
Уважаемые форумчане, помогите, пожалуйста, оформить учетную политику по НДС. Торговое предприятие, работа исключительно на экспорт, реализаций немного - до 10 в квартал. Но изредка бывают и мелкие эпизодические операции по обычным ставкам (продажа сотрудникам лишнего товара или выплата части зарплаты им же).
Пока составила следующее:

1.       Организация осуществляет операции по реализации товаров, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставкам 0 и 18 (10) процентов.
2.       Организация ведет раздельный учет выручки в разрезе ставок НДС.
3.       Раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам) ведется исходя из фактических затрат на реализацию.
4.       Аналитический учет сумм НДС по приобретенным для осуществления экспортных операций (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ) товарам (работам, услугам) ведется в разрезе отдельных экспортных операций. В частности:
- в отношении товарно-материальных ценностей – по данным партионного учета методом ФИФО;
- в отношении услуг таможенного представителя – суммы входящего НДС прямо относятся к той или иной экспортной операции;
- в отношении платы за аренду склада – суммы входящего НДС распределяются пропорционально количеству дней нахождения реализуемых ТМЦ на складе.
5.       Вычеты сумм НДС в отношении приобретенных для осуществления экспортных операций товаров (работ, услуг) производятся при подтверждении обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов.
6.       Вычеты сумм НДС по приобретенным ТМЦ, реализованным по ставкам 18%, 10%, производятся в периоде реализации этих ТМЦ в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ.
7.       В случае невозможности отнесения общехозяйственных, общепроизводственных затрат к экспортной деятельности, НДС по этим затратам распределяется пропорционально долям выручки по операциям, облагаемым НДС по ставке 18(10)% и 0% (без учета сумм НДС) за налоговый период (квартал) в целом.

Аналитический учет входного НДС по каждой операции ведётся, поскольку бывают случаи, когда товар отгружен в конце квартала, счета-фактуры от брокера и арендодателя уже получены, а ставка 0% подтверждена только в следующем квартале, - соответственно в отчетном квартале НДС по этим товарам, тамож. оформлению и аренде не принимаю к вычету... не косвенные это расходы.

Подскажите, внятно ли, понятно, или совсем никуда не годится, что лучше изменить. Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
28 июля 2015 в 14:41
Добрый день!
Цитата (January):Подскажите, внятно ли, понятно
Лично я понял всё, кроме этого:
Цитата (January):3.       Раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам) ведется исходя из фактических затрат на реализацию.
Хотя, конечно, догадаться можно... Подмигиваю

Успехов!
January (автор вопроса)  1 056 баллов, г. Бийск
29 июля 2015 в 07:20
Здравствуйте, Александр! Спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер