Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Изменения в расчете процентов по контролируемой задолженности с 2015 года

TLys (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
23 июля 2015 в 15:03
Добрый день,
Помогите разобраться:
С 2015г. расчет процентов по контролируемой задолженности изменен.
В 269 НК  написано- 2. Если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность перед иностранной организацией), и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика - российской организации (далее в целях применения настоящего пункта - собственный капитал) на последнее число отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи применяются следующие правила.

Какой именно задолженности- только по договору займа или же за услуги вместе? Потому что у нас есть как займ, так и услуги и все проходит в уведомлении о контролируемой задолженности, которое сдано в налоговую.
Александр Погребс Главный консультант
27 июля 2015 в 10:43
Добрый день!
Цитата (TLys):Какой именно задолженности- только по договору займа или же за услуги вместе? Потому что у нас есть как займ, так и услуги и все проходит в уведомлении о контролируемой задолженности, которое сдано в налоговую.
Норма пункта 2 ст. 269 относится только к процентам по долговому обязательству. Если это долговое обязательство подпадает под понятие "контролируемая сделка".

Вы сообщаете в инспекцию обо всех контролируемых сделках.
А проценты относите на расходы только по договору займа.
Услуги тоже относятся к контролируемым сделкам, но у них нет процентов, поэтому они под пункт 2 статьи 269 не подпадают.

Успехов!
TLys (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
27 июля 2015 в 18:29
Цитата (Александр Погребс):Услуги тоже относятся к контролируемым сделкам, но у них нет процентов, поэтому они под пункт 2 статьи 269 не подпадают.
Спасибо, значит при расчете предельного процента  я беру в сравнение именно задолженность по договору займа и ЧА
Александр Погребс Главный консультант
27 июля 2015 в 18:35
Цитата (TLys):Спасибо, значит при расчете предельного процента  я беру в сравнение именно задолженность по договору займа и ЧА
Да, видимо, так.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер