Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Может ли организация на УСН выставить счет-фактуру с нулевым НДС?

24 июля 2015 в 06:30
Наша организация применяет УСН (доходы), счет-фактуры мы не выставляем. Заказчик для оплаты строительно-монтажных работ просит выставить им счет-фактуру. Подскажите пожалуйста можем ли мы выписать нулевую СЧф и не придется ли нам отчитываться за нее в ФНС ?
Грек Вера  18 809 баллов, г. Барнаул
24 июля 2015 в 06:33
Добрый день! Для оплаты выписывается документ "счет на оплату", счет-фактура здесь ни причем.
24 июля 2015 в 06:58
Ну конечно, счет им выставили, но они дополнительно прося т СЧФ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
IrinaKhramova  5 496 баллов
24 июля 2015 в 07:28
47 баллов Добавить баллы
Цитата (ЛанаЖ):Наша организация применяет УСН (доходы), счет-фактуры мы не выставляем. Заказчик для оплаты строительно-монтажных работ просит выставить им счет-фактуру. Подскажите пожалуйста можем ли мы выписать нулевую СЧф и не придется ли нам отчитываться за нее в ФНС ?
Добрый день! конечно же выставить счет-фактуру вы можете, просто она будет не нулевой, а с пометкой без НДС. В таком случае у вас не возникает обязанности платить  данный налог и отчитываться по нему. В подтверждение выдержка из консультант плюс.
Цитата ("Упрощенка", 2014, №5):Бухгалтеры фирм на УСН часто сталкиваются с контрагентами, которые просят выставить им счета-фактуры с пометкой "Без НДС". Зачем им это нужно, ведь права на вычет "входного" налога такой счет-фактура все равно не дает? Возможно, работает привычный стереотип - на каждую покупку должен быть свой счет-фактура.
Сразу скажем, что выполнять подобные просьбы вы не обязаны. Ведь "упрощенцы" не признаются плательщиками НДС и счета-фактуры даже с указанием "Без налога" выписывать не должны (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Вашим покупателям для оплаты и оприходования покупки будет достаточно выставленных вами счетов на оплату, накладных или актов.
Если все же убедить контрагента не представляется возможным и он хочет иметь от вас счет-фактуру без НДС, так и быть - выпишите ему этот документ, обязательно указав в нем, что покупка без налога. При таком оформлении у вас не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость. И декларацию по НДС тоже представлять не придется. Ведь налог в счете-фактуре выделять вы не будете (абз. 1 п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 173 НК РФ). Также не выделяйте НДС в "первичке" и договоре с контрагентом. В крайнем случае напишите, что цена в себя такой налог не включает.

Обратите внимание! У "упрощенцев" нет обязанности выставлять своим покупателям счета-фактуры с пометкой "Без НДС". Но если контрагент требует такой документ и переубедить его сложно, можно пойти на уступки и оформить подобный счет-фактуру.

Регистрировать выставленные счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур или каком-то подобном сводном регистре вам не нужно. Хотя при желании, конечно, вы вправе это делать. За основу можете взять форму журнала учета счетов-фактур, предусмотренную Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Заметьте: ставить в счете-фактуре вместо пометки "Без НДС" ставку 0% небезопасно. А точнее, делать так вы вообще не вправе. Поскольку нулевая ставка - это реальная ставка, применять которую могут плательщики НДС в отношении экспортных операций. И она должна подтверждаться определенными документами, которые налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС (ст. ст. 164 и 165 НК РФ).

Есть нюансы. Пометка "Без НДС" и указание ставки 0% в счете-фактуре - вещи не идентичные. "Упрощенец" без каких-либо негативных последствий вправе по просьбе контрагента выставить счет-фактуру только с надписью "Без НДС".
Обратите внимание, что выставить счет-фактуру со ставкой 0% вы не имете права, так как права на применение нулевой ставки у вас нет.
24 июля 2015 в 07:58
Спасибо большое за более чем полный ответ. Эта сноска из "консультанта" актуальна на 2015г? По декабрь 2014г. мы так и делали, т.е. выставляли счф с пометкой "Без НДС". А с 2015г. были внесены изменения в НК и требования к СЧф стали более жесткими.
IrinaKhramova  5 496 баллов
24 июля 2015 в 08:23
44 балла Добавить баллы
Цитата (ЛанаЖ):А с 2015г. были внесены изменения в НК и требования к СЧф стали более жесткими.
В действующем налоговом кодексе ст 346.11 п 2 прописано. 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 02.04.2014 N 52-ФЗ, от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

Если вы применяете УСН, то по общему правилу вы не должны платить НДС (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). И только "упрощенцы", выставившие счета-фактуры с выделенным в них НДС, должны представлять декларацию по НДС и уплачивать налог, Если счет-фактура будет с отметкой Без НДС никто вас его уплачивать не заставит.
24 июля 2015 в 08:35
Еще раз спасибо за ответ, все понятно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер