Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет процентов по кредиту и госпошлины в составе расходов при расчете налога на прибыль

24 июля 2015 в 14:52
Добрый день! Наша организация на ОСНО. По договору купли-продажи земельного участка с двумя нежилыми строениями с использованием кредитных средств нашей организацией было приобретено у юридического лица:
1)- нежилое строение площадью 420,6 кв.м
2)- нежилое строение площадью 119,5 кв.м
3)- вместе с нежилыми строениями земельный участок площадью 2084 кв.м
Общая стоимость объектов по договору 11 000 000, из них 8 800 000 кредитные средства.
В договоре стоит общая сумма, т.е. не разбита по объектам. Вопрос такой по какой стоимости поставить на учет данные объекты и земельный участок. Расходы на приобретение земельного участка мы не берем в налоговый учет, в том числе и пошлину на гос. регистрацию? И можем ли учитывать проценты по кредиту полностью в расходы в налоговом учете?
rmx  431 балл
24 июля 2015 в 17:35
19 баллов Добавить баллы
Цитата (Инна2015):Добрый день! Наша организация на ОСНО. По договору купли-продажи земельного участка с двумя нежилыми строениями с использованием кредитных средств нашей организацией было приобретено у юридического лица:
1)- нежилое строение площадью 420,6 кв.м
2)- нежилое строение площадью 119,5 кв.м
3)- вместе с нежилыми строениями земельный участок площадью 2084 кв.м
Общая стоимость объектов по договору 11 000 000, из них 8 800 000 кредитные средства.
В договоре стоит общая сумма, т.е. не разбита по объектам. Вопрос такой по какой стоимости поставить на учет данные объекты и земельный участок. Расходы на приобретение земельного участка мы не берем в налоговый учет, в том числе и пошлину на гос. регистрацию? И можем ли учитывать проценты по кредиту полностью в расходы в налоговом учете?
Добрый день,
1) как поставить - как разные объекты, это следует из ПБУ 06/01

6. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно. В случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

2) по какой стоимости  - по первоначальной (надо вычленить отдельные объекты из общей стоимости, проводите оценку сами)
Финансовое ведомство в данном случае рекомендует распределять стоимость приобретенного имущества на основании выбранной и обоснованной организацией базы. В частности, по его мнению, при приобретении объектов недвижимости распределение можно произвести пропорционально их кадастровой стоимости (Письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-05-05-01/24812).

7. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
8. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования;

3) Госпошлина учитывается в прочих расходах
Поскольку земельные участки относятся к недвижимому имуществу, переход права собственности на них подлежит государственной регистрации (п. 1 ст. 25 ЗК РФ, п. 1 ст. 551 ГК РФ). При такой регистрации вам придется заплатить государственную пошлину (ст. 333.17, пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Данная пошлина является федеральным сбором (п. 2 ст. 8, п. 10 ст. 13 НК РФ), следовательно, ее сумма включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ единовременно в момент начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Такую же точку зрения высказал Минфин России в Письме от 28.01.2013 N 03-03-06/1/33.
Участок не на продажу я так понимаю, поэтому не учитываете в расходах..

4) учесть проценты в расходах можете, причем единовременно (письмо Минфина России от 10.03.15 № 03-03-10/12339)
25 июля 2015 в 09:32
rmx спасибо! Я вот по стоимости как раз и сделала пропорционально их кадастровой стоимости. Проценты по кредиту тоже сделала пропорционально на здания и участок, и те что относились на участок не стала учитывать в налоговом учете. И так же поступила с гос. пошлиной, т.е на здания учла в ну, а на участок нет. Вот по процентам и были основные сомнения
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер