Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Какие проводки нужно использовать при учете экспедиторских услуг?

24 июля 2015 в 21:12
Доброго дня всем! ООО на ОСНО оказывает экспедиторские услуги по договорам ТЭУ. Поначалу планировала вести учет так:
дт20 кт60 - услуги перевозчика
дт19 кт60 - НДС с услуг перев-ка
дт62 кт90.1 - оказаны услуги заказчику
дт90.3 кт68 - НДС заказчику
дт68 кт19 - взаимозачет НДС
дт51 кт62 - оплата от заказчика
дт60 кт51 - оплата перев-ку
Но так как, перевозки в основном международные, по ставке 0%, то возник вопрос: вдруг, по каким-либо причинам, не удастся собрать документы и подтвердить 0% ставку, то при таком учете придется начислить НДС на всю сумму, поступившую от заказчика, но по договору ТЭУ у нас прописано, что доходом является разница между платой за услуги экспедитора от заказчика и расходами на  привлеченных перевозчиков. При всем при этом директор не хочет, чтобы в первичке отражалось вознаграждение. Может подскажете, возможные проводки, может кто-то ведет учет подобным образом? Спасибо всем за помощь!
Александр Погребс Главный консультант
28 июля 2015 в 10:47
Добрый день!
Цитата (ольга1201):ООО на ОСНО оказывает экспедиторские услуги по договорам ТЭУ.
Экпедиторские услуги (услуги по организации перевозки) имеют свою уникальную особенность.
Они могут быть посредническими - когда из договора вытекает, что экспедитор действует от своего имени, но за счет Заказчика. А могут быть непосредническими. Тогда Заказчик заказывает перевозку и оговаривает ее стоимость. А уж кого и за сколько наймет экспедитор, чтобы перевезти груз, заказчика уже мало волнует. главное, чтобы в груз прибыл в целости и сохранности в условленное место и срок.
Отсюда и два варианта проволок - посреднические и как собственные услуги.

Цитата (ольга1201):Поначалу планировала вести учет так:
дт20 кт60 - услуги перевозчика
дт19 кт60 - НДС с услуг перев-ка
дт62 кт90.1 - оказаны услуги заказчику
дт90.3 кт68 - НДС заказчику
дт68 кт19 - взаимозачет НДС
дт51 кт62 - оплата от заказчика
дт60 кт51 - оплата перев-ку
Эти проводки соответствуют второму варианту организации перевозок - как собственные услуги.
И такая схема проводок вполне уместна.

Если у Вас в договоре ТЭО есть посреднические положения (вы действуете от своего имени, но за счет заказчика), то и схема проводок должна быть иной, посреднической:

Дт 76 (зак) - К 60 - услуги перевозчика (с НДС);
Дт 62 - Кт 90.1 - экспедиторское вознаграждение;
Дт 90.3 - Кт 68 - начислили НДС по своему вознаграждению; 
Дт 76 (зак) - Кт 62 - собрали задолженность заказчика (передали отчет экспедитора)
Дт 51 - Кт 76 (зак) - заказчик пересилил Вам деньги
Дт 60 - Кт 51 - оплата перевозчику

По бумагам кроме отчета экспедитора и счета-фактуры на свое вознаграждение Вы должны еще перевыставить счет-фактуру перевозчика.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер