Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налог на прибыль: ПНА больше ПНО

26 июля 2015 в 11:28
Добрый день.

При расчете налога на прибыль образуется ПНА ( с разницы в амортизации при уценке ОС в налоговом учете амортизации больше),
и  ПНО (с расходов принимаемых для целей бух. учета и не принимаемых в нал. учете - курсовые разницы по расчетам в у.е. и штрафы, пени).

ПНА  делаю проводку Дт 68.04  Кт 99.02.3 на сумму 100 000

ПНО Дт 99.02.3  Кт 68.04  на сумму 30 000

Счет 99.02.3 активный.   При этом на активном счете 99.02.3 зависает красное дебетовое сальдо 70 000 руб.

Может ли ПНА превышать ПНО при расчете налога на прибыль?

Правило расчета текущего налога на прибыль при этом выполняется:  Н пр = Ур + ПНО –ПНА + ОНА – ОНО

Спасибо.
НКК Консультант
29 июля 2015 в 11:47
Цитата (Оксана Ефимовна):Добрый день.

При расчете налога на прибыль образуется ПНА ( с разницы в амортизации при уценке ОС в налоговом учете амортизации больше),
и  ПНО (с расходов принимаемых для целей бух. учета и не принимаемых в нал. учете - курсовые разницы по расчетам в у.е. и штрафы, пени).

ПНА  делаю проводку Дт 68.04  Кт 99.02.3 на сумму 100 000

ПНО Дт 99.02.3  Кт 68.04  на сумму 30 000

Счет 99.02.3 активный.   При этом на активном счете 99.02.3 зависает красное дебетовое сальдо 70 000 руб.

Может ли ПНА превышать ПНО при расчете налога на прибыль?

Правило расчета текущего налога на прибыль при этом выполняется:  Н пр = Ур + ПНО –ПНА + ОНА – ОНО

Спасибо.
Добрый день!

ПНА может превышать ПНО (п.п. 4 - 7 ПБУ 18/02), так что не вижу причин для беспокойства.
29 июля 2015 в 17:50
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер