Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как учесть передачу одной организацией векселей третьего лица в счет оплаты за товар другой организации?

ekat-83 (автор вопроса)  0 баллов, г. Одинцово
26 июля 2015 в 23:56
Добрый вечер! Помогите пожалуйста, как правильно учесть данные операции для налогообложения?   Организация А передает организации Б векселя третьего лица, числящиеся на балансе компании как финансовые вложения. Векселя дисконтные. Сумма задолженности организации А за товар 300 млн рублей перед организацией Б. Номинал данных векселей по договору купли продажи составляет 340 млн рублей.  Себестоимость векселей 270 млн рублей.  

В дополнительном соглашении к договору купли продажи товара прописано , что организация А имеет право расплатиться за товар ценными бумагами и стоимость векселей признается равной дебиторской задолженности. По какой стоимости векселя должны выбывать из первой организации и поступить на баланс второй? Получается выбывают векселя по себестоисти то есть за 270 млн рублей  вместе с накопленным дисконтом? А приходят в организацию Б на 58 счет стоимостью 300 млн руб.? А дисконт, который является разницей между ценой приобретения векселей и номиналом, т.е 340 млн.- 270 млн. Куда девать? Не нужно ли отражать в доходах дисконт при выбытии векселей путем передачи в счет оплаты за товар?
Помогите пожалуйста, как правильно сделать? Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2015 в 13:07
Добрый день!
Цитата (ekat-83): А дисконт, который является разницей между ценой приобретения векселей и номиналом, т.е 340 млн.- 270 млн. Куда девать? Не нужно ли отражать в доходах дисконт при выбытии векселей путем передачи в счет оплаты за товар?
Вы правильно увидели "болевую точку" этой операции.

А всё дело в том, что "передача векселя в счет оплаты за товар" = "продажа векселя (ценной бумаги) поставщику" + взаимозачет встречных обязательств.

Если говорить языком проводок, то дело обстоит так
Дт 41 - Кт 60 = 300 000 000 руб.
Дт 62 - Кт 91 = 300 000 000 руб.
Дт 60 - Кт 62 = 300 000 000 руб.
Дт 91 - Кт 58 = 270 000 000 руб.

Прибыль для налогообложения = 30 000 000 руб.

Но есть одно "но". В НК  есть требование учета в доходах дисконта пропорционально времени до даты уплаты денег по нему (предъявления векселя).
Поэтому вполне возможно, что часть дисконта (а то и весь, если время получения денег по нему уже подошло) отражены уже в доходе:
Дт 58 - Кт 91 = на соответствующую часть дисконта.
Тогда проводка Дт 91 - Кт 58 будет на сумму, числящуюся по этому векселю на счете 58.
Другими словами, доход от реализации ценной бумаги будет в любом случае 300 млн. руб., а вот расходы будут равны первоначальной стоимости векселя плюс часть дисконта, которую успели уже отнести в доход и обложить налогом на прибыль. 
Если успели отнести в доход сумму меньше, чем 30 млн.руб, то у Вас будет прибыль от продажи векселя.
Если отнесли больше 30 млн. руб., будет убыток от продажи векселя.
Но это не страшно, ведь раньше Вы отнесли уже доход больше, чем получилось продать. 

Успехов!
ekat-83 (автор вопроса)  0 баллов, г. Одинцово
30 июля 2015 в 18:58
Добрый вечер. Все понятно. Большое спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер