Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Продажа железнодорожных билетов на ОСНО: проводки

27 июля 2015 в 04:29
Наша организация (на Общей системе налогообложения) заключила договор с ООО "УФС" о предоставлении услуг с использованием Веб-системы для продаж железнодорожных билетов, где мы - Партнер, а ООО "УФС" - Организатор. Предмет договора: Организатор предоставляет на возмездной основе Партнеру сервисные услуги по доступу к Веб-системе в целях выбора, расчета стоимости и формирования заказа на оформление электронных железнодорожных билетов в режиме реального времени. Цена на услуги Организатора 95 руб. с НДС за один проданный билет. Партнер перечисляет аванс Организатору, из которых потом осуществляется оплата услуг Организатора, стоимости проездных билетов и доп.сборов Перевозчика. Ежемесячно составляется Акт о выполнении работ, услуг и ООО "УФС" предоставляет счет-фактуру на стоимость услуг Организатора. Наша организация при продаже билета берет с покупателя 5 %, но не менее 150 руб., в которые уже входят услуги Организатора. Т.е. часть своего дохода мы отдаем ООО "УФС". Так же к данному договору есть дополнительное соглашение где предмет следующий: Партнер обязуется за вознаграждение совершать от своего имени по поручению и за счет Организатора действия по оформлению Договоров страхования с использованием Веб-системы. За это Организатор выплачивает Партнеру вознаграждение в размере 25 % с НДС от суммы страховой премии (50 руб.). Оплата так же происходит и перечисленного аванса Партнером Организатору. Так же ежемесячно составляется тот же Акт о выполнении работ, услуг и наша организация выставляет ООО "УФС" счет-фактуру на сумму вознаграждения. При продаже билетов в них выделяется НДС, а в стоимость страхового полиса НДС нет. За июнь месяц наша организация продала 2 билета, с покупателя взяли 2 114,30 рублей, где стоимость билетов 1764,30, стоимость страх. полиса 50 руб. и 300 руб. - комиссия с покупателя (которая включает в себя услуги Организатора 2*95=190 руб.). Какие будут проводки?  Заранее спасибо за ответ!!!
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2015 в 10:49
Добрый день!

Фактически вы перекладываете на наши плечи всю постановку бухгалтерского учета в Вашей организации.
Это, конечно, радует, но вряд ли является правильным решением.

Мы ведь не владеем всей полнотой информации о Ваших договорных отношениях с партнерами (и организаторами).
Видно, что договор с "организатором" хитрый, в гражданском кодексе таких участников договоров нет. 

Скорее всего, у Вас посреднический договор с организатором.
Ведь оплату стоимости билета Вы перечисляете "организатору", а не напрямую в РЖД.
Но, если в тесте договора нет слов "за счет организатора" (какие есть, в частности в доп.соглашении о страховании), значит билеты Вы покупаете непосредственно у организатора. И оформление должно быть совершенно иным.

Я дам вариант проводок, как я лично вижу ситуацию.

1. Отправили аванс:
Дт 76 - Кт 51 = на сумму перечисленного аванса 

2. "Купили" услуги организатора:
Дт 20 - Кт 76 = 161,02 (190,00 / 1.18)
Дт 19 - Кт 76 = 28,98

3. Продали билеты покупателям:

Дт 50 - Кт 62 =  2114,30 - получили оплату

Дт 62 - Кт 76 = 1764,30 - стоимость билета

Дт 62 - 90.1 = 300,00 - дополнительные услуги по продаже билета
Дт 90.3 - Кт 68 (НДС) = 45,76 (300 / 1.18 х 0.18)
Дт 90.2 - Кт 20 = 161,02
Дт 68 (НДС) - Кт 19 = 28,98

Дт 62 - Кт 76 = 50,00 - дополнительно оплата страховки

4. Начислили комиссионное вознаграждение по страхованию:
Дт 62 (орг) - Кт 90.1 = 12,50 (50 х 25%)
Дт 90.3 - 68 (НДС) = 1,91 (12,50 / 1.18 х 0.18)
Дт 76 - Кт 62 (орг) = 12,50

В итоге, из Вашего аванса должно быть списано:
161,02 + 28,98 + 1764,30 + 50,00 - 12,50 = 1991,80

Реализация:
300,00 + 12,50 = 312,50

Расходы по реализации:
161,02

Начислено НДС по реализации:
45,76 + 1,91 = 47,67

Вычет НДС:
28,98

Успехов!
5 августа 2015 в 11:26
Спасибо огромное!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер