Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Rezi

Дивиденды участникам общества и НДФЛ

Здравствуйте.
По итогам 2010г. начислили и выплатили дивиденды 3-м участикам общества. НДФЛ 9% удержан и перечислен в бюджет.Два учредителя также являются сотрудниками по трудовому договору. Один просто физ.лицо, т.е. не работает в данной организации. Должны ли они представить какую либо отчетность сами?
Или достаточно будет мне за них подать сведения о доходах ФЛ (2ндфл)?
ОтветитьНовый вопрос. . .
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
12 мая 2011 в 16:22
Вы должны отчитаться в налоговую и по сотрудникам, и по учредителю-несотруднику. А подавать ли самим получателям дивидендов декларацию 3НДФЛ, зависит от того, какие у них будут кроме этого доходы.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Оленька Юрьевна 92 652  балла, г. Москва
12 мая 2011 в 16:24
Цитата (nicol011160): А подавать ли самим получателям дивидендов декларацию 3НДФЛ, зависит от того, какие у них будут кроме этого доходы...


... и на какие вычеты они вправе притендовать.
juli 2010 24 498  баллов
12 мая 2011 в 16:28
Цитата (Rezi):Здравствуйте.
По итогам 2010г. начислили и выплатили дивиденды 3-м участикам общества. НДФЛ 9% удержан и перечислен в бюджет.Два учредителя также являются сотрудниками по трудовому договору. Один просто физ.лицо, т.е. не работает в данной организации. Должны ли они представить какую либо отчетность сами?
Или достаточно будет мне за них подать сведения о доходах ФЛ (2ндфл)?

Добрый день!
По сотрудникам однозначно 2-НДФЛ подаете Вы, а не состоящие в штате сдают 3-НДФЛ самостоятельно до 30 апреля года следующего за выплатами.
Оленька Юрьевна 92 652  балла, г. Москва
12 мая 2011 в 16:35
Цитата (juli 2010):
Цитата (Rezi):Здравствуйте.
По итогам 2010г. начислили и выплатили дивиденды 3-м участикам общества. НДФЛ 9% удержан и перечислен в бюджет.Два учредителя также являются сотрудниками по трудовому договору. Один просто физ.лицо, т.е. не работает в данной организации. Должны ли они представить какую либо отчетность сами?
Или достаточно будет мне за них подать сведения о доходах ФЛ (2ндфл)?

Добрый день!
По сотрудникам однозначно 2-НДФЛ подаете Вы, а не состоящие в штате сдают 3-НДФЛ самостоятельно до 30 апреля года следующего за выплатами.


Если у несостоящих в штате со всех полученных ими доходов НДФЛ удержан налоговым агентом и права на имущественные, социальные вычеты нет, то у них и обязаннстиподавать НД тоже нет .
juli 2010 24 498  баллов
12 мая 2011 в 16:37
Цитата (Оленька Юрьевна):
Если у несостоящих в штате со всех полученных ими доходов НДФЛ удержан налоговым агентом и права на имущественные, социальные вычеты нет, то у них и обязаннстиподавать НД тоже нет .

Спасибо!
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
12 мая 2011 в 16:42
Цитата (juli 2010):
Цитата (Rezi):Здравствуйте.
По итогам 2010г. начислили и выплатили дивиденды 3-м участикам общества. НДФЛ 9% удержан и перечислен в бюджет.Два учредителя также являются сотрудниками по трудовому договору. Один просто физ.лицо, т.е. не работает в данной организации. Должны ли они представить какую либо отчетность сами?
Или достаточно будет мне за них подать сведения о доходах ФЛ (2ндфл)?

Добрый день!
По сотрудникам однозначно 2-НДФЛ подаете Вы, а не состоящие в штате сдают 3-НДФЛ самостоятельно до 30 апреля года следующего за выплатами.


Не совсем согласна. Если ваше предприятие выплатило дивиденды физическому лицу, удержало из этой суммы НДФЛ и, как налоговый агент, перечислило налог в бюджет, то Вы обязаны предоставить в налоговую справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)
juli 2010 24 498  баллов
12 мая 2011 в 17:04
Цитата (nicol011160):
Цитата (juli 2010):
Цитата (Rezi):Здравствуйте.
По итогам 2010г. начислили и выплатили дивиденды 3-м участикам общества. НДФЛ 9% удержан и перечислен в бюджет.Два учредителя также являются сотрудниками по трудовому договору. Один просто физ.лицо, т.е. не работает в данной организации. Должны ли они представить какую либо отчетность сами?
Или достаточно будет мне за них подать сведения о доходах ФЛ (2ндфл)?

Добрый день!
По сотрудникам однозначно 2-НДФЛ подаете Вы, а не состоящие в штате сдают 3-НДФЛ самостоятельно до 30 апреля года следующего за выплатами.


Не совсем согласна. Если ваше предприятие выплатило дивиденды физическому лицу, удержало из этой суммы НДФЛ и, как налоговый агент, перечислило налог в бюджет, то Вы обязаны предоставить в налоговую справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)

А на основании чего предприятие будет налоговым агентом по отношению к физическому лицу не состоящему в штате? Справку 2-НДФЛ за такое ФЛ не подают.
Как Оленька Юрьевна написал(а):
Цитата:Если у несостоящих в штате со всех полученных ими доходов НДФЛ удержан налоговым агентом и права на имущественные, социальные вычеты нет, то у них и обязаннстиподавать НД тоже нет .

Я считаю что 2-НДФЛ за ФЛ не состоящее в штате не подается (сейчас под рукой нет нормативки, как только будет дам ссылку).
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
12 мая 2011 в 17:28
Вы ведь не оспариваете тот факт, что из суммы начисленных дивидендов нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет? Тогда объясните, на основании чего Вы это делаете? Именно на основании того, что Вы - налоговый агент. По общему правилу налоговыми агентами являются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход. С этого дохода налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. А это уже требование налогового кодекса (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А если Вы - налоговый агент, то нужно подавать сведения о выплаченных доходах в ИФНС. Это опять же требование НК (п. 2 ст. 230 НК РФ).

juli 2010 24 498  баллов
12 мая 2011 в 17:34
Цитата (nicol011160):Вы ведь не оспариваете тот факт, что из суммы начисленных дивидендов нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет? Тогда объясните, на основании чего Вы это делаете? Именно на основании того, что Вы - налоговый агент. По общему правилу налоговыми агентами являются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход. С этого дохода налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. А это уже требование налогового кодекса (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А если Вы - налоговый агент, то нужно подавать сведения о выплаченных доходах в ИФНС. Это опять же требование НК (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Да, удержать НДФЛ нужно и перечислить обязательно (это я и не оспариваю), а вот с 2-НДФЛ за не состоящих в штате - сомневаюсь. Пойду почитаю НК.... и др. нормативку!
Бухгалтерия
Сдать отчет 1‑Т по новой форме через интернет
НКК Консультант
12 мая 2011 в 18:12
Цитата (juli 2010):
Цитата (nicol011160):Вы ведь не оспариваете тот факт, что из суммы начисленных дивидендов нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет? Тогда объясните, на основании чего Вы это делаете? Именно на основании того, что Вы - налоговый агент. По общему правилу налоговыми агентами являются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход. С этого дохода налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. А это уже требование налогового кодекса (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А если Вы - налоговый агент, то нужно подавать сведения о выплаченных доходах в ИФНС. Это опять же требование НК (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Да, удержать НДФЛ нужно и перечислить обязательно (это я и не оспариваю), а вот с 2-НДФЛ за не состоящих в штате - сомневаюсь. Пойду почитаю НК.... и др. нормативку!


Добрый вечер!

Не сомневайтесь, 2-НДФЛ подать надо.

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Nataly S 278 405  баллов
12 мая 2011 в 21:12
Цитата (juli 2010):
Да, удержать НДФЛ нужно и перечислить обязательно (это я и не оспариваю), а вот с 2-НДФЛ за не состоящих в штате - сомневаюсь. Пойду почитаю НК.... и др. нормативку!

Согласитесь, что налогоплательщиком НДФЛ является физлицо (неважно, сотрудник или нет), получившее дивиденды.
Это физлицо не само заплатило НДФЛ 9% в бюджет, а за него это сделала организация, которая выполняла обязанность налогового агента. Ведь не сама же организация является плательщиком НДФЛ. А поскольку организация выполняла обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ, то должна отчитаться в ФНС, представив 2-НДФЛ.
juli 2010 24 498  баллов
13 мая 2011 в 02:06
Цитата (НКК):
Добрый вечер!
Не сомневайтесь, 2-НДФЛ подать надо.
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Добрый вечер!
Спасибо Вам, Илья!

Nataly S написал(а)
Цитата:Согласитесь, что налогоплательщиком НДФЛ является физлицо (неважно, сотрудник или нет), получившее дивиденды.
Это физлицо не само заплатило НДФЛ 9% в бюджет, а за него это сделала организация, которая выполняла обязанность налогового агента. Ведь не сама же организация является плательщиком НДФЛ. А поскольку организация выполняла обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ, то должна отчитаться в ФНС, представив 2-НДФЛ.

Вам, Nataly S, тоже спасибо!
p.s. Нормативку почитала тоже, ура!
Rezi (автор вопроса) 16  баллов, г. Казань
13 мая 2011 в 12:05
Всем спасибо
Бухгалтерия
Сдать новую форму 1-Т (проф) через интернет