Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки

27 июля 2015 в 13:19
Здравствуйте! Суть вопроса такова: Организация не применяет ПБУ 18/02. Как учитывать списание расходов по НИОКР в налоговом учете, учитывая суть нормативных документов.
Согласно пп. 10, 11 ПБУ 17/02 Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам подлежат списанию на расходы по обычным видам деятельности с 1-го числа месяца следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных результатов от выполнения указанных работ в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд организации. Срок списания расходов определяется организацией самостоятельно исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход), но не более 5 лет.
Согласно п. 4 ст. 262 НК РФ Налогоплательщик вправе включать расходы на научные исследования и (или) опытно- конструкторские разработки в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Спасибо за ответ!
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2015 в 16:35
Добрый день!
Цитата (ВалентинаМе):Суть вопроса такова: Организация не применяет ПБУ 18/02. Как учитывать списание расходов по НИОКР в налоговом учете, учитывая суть нормативных документов.
Согласно пп. 10, 11 ПБУ 17/02 Расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам подлежат списанию на расходы по обычным видам деятельности с 1-го числа месяца следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных результатов от выполнения указанных работ в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), либо для управленческих нужд организации. Срок списания расходов определяется организацией самостоятельно исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход), но не более 5 лет.
Согласно п. 4 ст. 262 НК РФ Налогоплательщик вправе включать расходы на научные исследования и (или) опытно- конструкторские разработки в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суть ситуации изложена весьма подробно.
А вопрос-то в чем?

В бухгалтерском учете на расходы относите  с 1 числа месяца, следующего за началом использования.
В налоговом учете - в том периоде, в котором работы завершены.

Поскольку Вы не применяете в учете ПБУ-18, то у Вас возникнет реальная разница между показателями декларации и годового бухгалтерского отчета. И эту разницу каждый раз (по результатам года) будете объяснять налоговикам.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер