Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Суммы по бухгалтерскому и налоговому учету при начислении амортизации ОС отличаются

27 июля 2015 в 22:26
Добрый день.

Мы ООО на общей системе налогообложения в январе ведены в эксплуатацию станки, которые находятся в лизинге. Лизингополучатель и балансодержатель мы.

Почему при начислении амортизации в феврале возникает такая разница по 02 БУ 25445,72, а НУ 3211. срок полезного использования и первоначальная стоимость

одинаковые.
Ирина Таша  33 746 баллов, г. Калуга
28 июля 2015 в 07:36
38 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (Елена г Тихвин):Почему при начислении амортизации в феврале возникает такая разница по 02 БУ 25445,72, а НУ 3211.
 

Налоговый учет расходов, связанных с лизинговыми операциями, регламентируется положениями главы 25 НК РФ.
Для целей налогового учета нельзя принимать стоимость предмета лизинга, складывающуюся из сумм лизинговых платежей по договору и являющуюся первоначальной стоимостью лизингового имущества для целей бухгалтерского учета. 

А в бухгалтерском учете согласно п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=316788&find=unread
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=316430&find=unread
28 июля 2015 в 11:14
Добрый день. 

я посмотрела ссылки, которые вы прикрепили к ответу. спасибо.

до меня дошло, что первоначальная стоимость лизинг. ос. в НУ это сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования и более ничего.

а вот в БУ это и вознаграждение за оказанные услуги лизинговой компании и страховка и вся сумма договора лизинга и прочие расходы на установку оборудования.

 возникает след. вопрос по БУ первоначальная стоимость понятна, в нашем случае это общая сумма по договору лизинга, т.к.  у нас туда включены все услуги по лизинговой сделке, доставка, пуско -наладка и страховка. больше расходов у нас не было.

как быть с расходами лизингодателя? конкретно в договоре сумма их расхода не указана, могу только предположить, что это стоимость самого оборудования у поставщика. У нас конечно есть приложение к договору лизинга перечень затрат лизингодателя, но не одной суммы там не фигурирует.
НКК Консультант
28 июля 2015 в 15:15
Цитата (Елена г Тихвин):Добрый день. 

я посмотрела ссылки, которые вы прикрепили к ответу. спасибо.

до меня дошло, что первоначальная стоимость лизинг. ос. в НУ это сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования и более ничего.

а вот в БУ это и вознаграждение за оказанные услуги лизинговой компании и страховка и вся сумма договора лизинга и прочие расходы на установку оборудования.

 возникает след. вопрос по БУ первоначальная стоимость понятна, в нашем случае это общая сумма по договору лизинга, т.к.  у нас туда включены все услуги по лизинговой сделке, доставка, пуско -наладка и страховка. больше расходов у нас не было.

как быть с расходами лизингодателя? конкретно в договоре сумма их расхода не указана, могу только предположить, что это стоимость самого оборудования у поставщика. У нас конечно есть приложение к договору лизинга перечень затрат лизингодателя, но не одной суммы там не фигурирует.
Добрый день!

Расходы лизингодателя, как правило, указываются в виде определенной суммы либо в самом договоре лизинга (приложении к нему), либо в акте приемки-передачи имущества в лизинг, либо доводятся до лизингополучателя отдельным письмом лизингодателя.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер