Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки по досрочному выкупу предмета лизинга

28 июля 2015 в 13:43
Добрый день!
ООО, ЕНВД + УСН (Д-Р). Организация ведет деятельность только по ЕНВД.
25.02.2014 г. приобрели автомобиль по договору лизинга, на балансе у лизингополучателя.
Общая сумма всех платежей по договору 1 566 365,50 руб. Стоимость самого предмета лизинга 961 016,95 руб.
Срок договора лизинга 36 месяцев. Срок амортизации 37 мес.
Ежемесячный лизинговый платеж 36 730,75 руб.
В договоре указано, что никаких выкупных платежей, не включенных в график платежей, не имеется.

Проводки:
Дт 08 Кт 76.07 1 566 365,50
Дт 01.02 Кт 08 1 566 365,50

При принятии к учету указала стоимость в налоговом учете 961 016,95 руб.

Дт 76.07 Кт 76.08 36 730,75
Дт 76.08 Кт 51 36 730,75

Дт 44 Кт 02.лизинг 42 334,20

Амортизацию в налоговом учете не начисляю, т.к. УСН.

28.05.2015 г. был внесен остаток по договору лизинга в сумме 681 028,87 руб.
01.06.2015 г. (через 15 мес.) составлен договор выкупа предмета лизинга. В договоре выкупа и акте о переходе права собственности указана общая сумма лизинга 1 538 170,12 руб. (очевидно, разница с первоначальной суммой возникла в результате пересчета при досрочном выкупе).

Дт 76.07 Кт 98  28 195,38 (1 566 365,50 - 1 538 170,12)
Дт 98 Кт 91,1   1 281,61 (28 195,38 / (37-15))

Дт 01.01 Кт 01.02   1 566 365,50 (или 1 538 170,12?)
Дт 02.лизинг Кт 02.собственные 635 013 (42 334,20 * 15 мес.)

Вопрос: правильно ли указала последние четыре проводки и суммы в них?
Остаточная стоимость ОС 931 352,50?
Далее продолжаю начислять амортизацию Дт 44 Кт 02.собственные 42 334,20 до полной амортизации или выбытия?
НКК Консультант
28 июля 2015 в 20:38
Цитата (Зося40):Добрый день!
ООО, ЕНВД + УСН (Д-Р). Организация ведет деятельность только по ЕНВД.
25.02.2014 г. приобрели автомобиль по договору лизинга, на балансе у лизингополучателя.
Общая сумма всех платежей по договору 1 566 365,50 руб. Стоимость самого предмета лизинга 961 016,95 руб.
Срок договора лизинга 36 месяцев. Срок амортизации 37 мес.
Ежемесячный лизинговый платеж 36 730,75 руб.
В договоре указано, что никаких выкупных платежей, не включенных в график платежей, не имеется.

Проводки:
Дт 08 Кт 76.07 1 566 365,50
Дт 01.02 Кт 08 1 566 365,50

При принятии к учету указала стоимость в налоговом учете 961 016,95 руб.

Дт 76.07 Кт 76.08 36 730,75
Дт 76.08 Кт 51 36 730,75

Дт 44 Кт 02.лизинг 42 334,20

Амортизацию в налоговом учете не начисляю, т.к. УСН.

28.05.2015 г. был внесен остаток по договору лизинга в сумме 681 028,87 руб.
01.06.2015 г. (через 15 мес.) составлен договор выкупа предмета лизинга. В договоре выкупа и акте о переходе права собственности указана общая сумма лизинга 1 538 170,12 руб. (очевидно, разница с первоначальной суммой возникла в результате пересчета при досрочном выкупе).

Дт 76.07 Кт 98  28 195,38 (1 566 365,50 - 1 538 170,12)
Дт 98 Кт 91,1   1 281,61 (28 195,38 / (37-15))

Дт 01.01 Кт 01.02   1 566 365,50
(или 1 538 170,12?)
Дт 02.лизинг Кт 02.собственные 635 013 (42 334,20 * 15 мес.)

Вопрос: правильно ли указала последние четыре проводки и суммы в них?
Остаточная стоимость ОС 931 352,50?
Далее продолжаю начислять амортизацию Дт 44 Кт 02.собственные 42 334,20 до полной амортизации или выбытия?
Добрый вечер!

К сожалению, данная ситуация не регламентирована в нормативных актах, но выделенное синим считаю верным (п.п. 14 и 22 ПБУ 6/01).
29 июля 2015 в 15:18
Спасибо, Илья!
Так как договором не предусмотрена выкупная цена, то первоначальная стоимость у лизингополучателя формируется  1 566 365,50, остаточная 931 352,50? Правильно я понимаю?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
29 июля 2015 в 15:25
Цитата (Зося40):Спасибо, Илья!
Так как договором не предусмотрена выкупная цена, то первоначальная стоимость у лизингополучателя формируется  1 566 365,50, остаточная 931 352,50? Правильно я понимаю?
Добрый день!

Да, Вы все правильно понимаете. При этом под выкупной стоимостью понимается не только соответствующий платеж, предусмотренный договором лизинга, но и платеж по договору купли-продажи, заключение которого по завершении договора лизинга планировалось сторонами при заключении договора лизинга (п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17).
29 июля 2015 в 15:43
Спасибо Вам большое!
Про правильность остальных проводок я не спросила, так как сделала все в соответствии с вашими рекомендациями в соответствующих темах))) Надеюсь, все правильно поняла.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер