Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет НДС с авансов

29 июля 2015 в 11:10
День добрый!
Подскажите пожалуйста, поступил аванс от заказчика (строительство) 30 июня, перечислен аванс поставщику материалов 30 июня, а поставщик получил ДС 01 июля, можно ли учесть аванс выданный поставщику 30.06, т.к  ДС списались с расчетного счета 30.06. 
Спасибо.
юлия79  227 330 баллов, г. Омск
29 июля 2015 в 11:15
74 балла Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (Leli38):Подскажите пожалуйста, поступил аванс от заказчика (строительство) 30 июня, перечислен аванс поставщику материалов 30 июня, а поставщик получил ДС 01 июля, можно ли учесть аванс выданный поставщику 30.06, т.к  ДС списались с расчетного счета 30.06. 
Нет,т.к.поставщик получил деньги 01.07,то он не сможет выставить счет- фактуру на аванс ранее 01.07.

Принять НДС к вычету с аванса выданного согласно ст.171,172 НК можно при наличий условий:
1.Получен счет-фактура на аванс выданный
2.Наличие договора, предусматривающего перечисление аванса в счет предстоящей поставки
3.Платежное поручение, подтверждающих фактическое перечисление аванса в счет предстоящих поставок товаров
У вас не выполняются все условия.
29 июля 2015 в 11:37
Цитата (юлия79):Добрый день!

Цитата (Leli38):Подскажите пожалуйста, поступил аванс от заказчика (строительство) 30 июня, перечислен аванс поставщику материалов 30 июня, а поставщик получил ДС 01 июля, можно ли учесть аванс выданный поставщику 30.06, т.к  ДС списались с расчетного счета 30.06.  Нет,т.к.поставщик получил деньги 01.07,то он не сможет выставить счет- фактуру на аванс ранее 01.07.

Принять НДС к вычету с аванса выданного согласно ст.171,172 НК можно при наличий условий:
1.Получен счет-фактура на аванс выданный
2.Наличие договора, предусматривающего перечисление аванса в счет предстоящей поставки
3.Платежное поручение, подтверждающих фактическое перечисление аванса в счет предстоящих поставок товаров
У вас не выполняются все условия.
А полученный аванс от поставщика я должна учесть в обязательном порядке или есть какие то отступления?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nicol011160  45 051 балл, г. Москва
29 июля 2015 в 11:52
Вы, видимо, имеете в виду аванс, полученный от Вашего покупателя в счет будущих поставок? Здесь у Вас выбора нет: поступили указанного рода платежи - необходимо исчислить и уплатить налог в бюджет, а также выставить своему покупателю счет-фактуру на аванс. Это Ваша обязанность! Вот принять НДС с уплаченного поставщику аванса - это Ваше право.
юлия79  227 330 баллов, г. Омск
29 июля 2015 в 11:53
Добрый день!

Цитата (Leli38):А полученный аванс от поставщика я должна учесть в обязательном порядке или есть какие то отступления?
Обязательно.Выписываете счет-фактуру на аванс полученный 30.06. и включаете в книгу продаж.(ст.168 НК)
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=310652
nicol011160  45 051 балл, г. Москва
29 июля 2015 в 11:53
Вы, видимо, имеете в виду аванс, полученный от Вашего покупателя в счет будущих поставок? Здесь у Вас выбора нет: поступили указанного рода платежи - необходимо исчислить и уплатить налог в бюджет, а также выставить своему покупателю счет-фактуру на аванс. Это Ваша обязанность! Вот принять НДС с уплаченного поставщику аванса - это Ваше право.
Татьяна Королева  24 913 баллов, г. Пенза
29 июля 2015 в 11:55
75 баллов Добавить баллы
Вот из НК (ситема Гарант):
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 154 НК РФ
Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ в пункт 1 статьи 154 настоящего Кодекса внесены изменения,вступающие в силу с 1 января 2012 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции
1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;
которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта.
То есть исключения есть, но Вы вроде не попадаете под них.
nicol011160  45 051 балл, г. Москва
29 июля 2015 в 11:59
Вы, видимо, имеете в виду аванс, полученный от Вашего покупателя в счет будущих поставок? Здесь у Вас выбора нет: поступили указанного рода платежи - необходимо исчислить и уплатить налог в бюджет, а также выставить своему покупателю счет-фактуру на аванс. Это Ваша обязанность! Вот принять НДС с уплаченного поставщику аванса - это Ваше право.
nicol011160  45 051 балл, г. Москва
29 июля 2015 в 12:00
Вы, видимо, имеете в виду аванс, полученный от Вашего покупателя в счет будущих поставок? Здесь у Вас выбора нет: поступили указанного рода платежи - необходимо исчислить и уплатить налог в бюджет, а также выставить своему покупателю счет-фактуру на аванс. Это Ваша обязанность! Вот принять НДС с уплаченного поставщику аванса - это Ваше право.
29 июля 2015 в 12:47
Татьяна, а может быть мы подходим под эту формулировку т.к. ген подряд у нас свыше шести месяцев заключен с заказчиком?
"В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса; "

Цитата (Татьяна Королева):Вот из НК (ситема Гарант):
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 154 НК РФ
Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ в пункт 1 статьи 154 настоящего Кодекса внесены изменения,вступающие в силу с 1 января 2012 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции
1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;
которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта.
То есть исключения есть, но Вы вроде не попадаете под них.
Татьяна Королева  24 913 баллов, г. Пенза
29 июля 2015 в 15:49
55 баллов Добавить баллы
Работы с длительным производственным циклом (перечень работ) определяется правительством:  Постановление Правительства РФ от 28 июля 2006 г. N 468
"Об утверждении перечней товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев". 
Откройте этот перечень и посмотрите там свои работы. Постановление скачано из Гаранта.
Прикреплен 1 файл:
Перечень.docx
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер